要求建立反舞弊机制 五部委联合发文规范企业内控

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1、-------------------------------------------------------精选财经经济类资料----------------------------------------------要求建立反舞弊机制五部委联合发文规范企业内控 【各位读友，本文仅供参考，望各位读者知悉，如若喜欢或者需要本文，可点击下载下载本文，谢谢！】　　本报记者于海涛　　7月10日晚，由财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会共同制定的《企业内部控制基本规范》（下称“《规范》”）正式发布，提高企业经营管理水平和

2、风险防范能力再次成为监管重点。-----------------------------------------------最新财经经济资料----------------感谢阅读-----------------------------------~8~-------------------------------------------------------精选财经经济类资料----------------------------------------------　　值得注意的是，这份自2009年7月1日起开

3、始施行的《规范》，强制性在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的大中型企业执行。这在目前大股东侵占上市公司资金有所抬头的情况下，无疑是加强内控防范风险的重要举措。　　改善内部环境　　《规范》所称的内部控制，涉及企业董事会、监事会、经理层以及全体员工。而内控的目标就是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。　　首先在企业内部环境上，《规范》要求企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确股东大会、董事会、监事会和经理层

4、在决策、执行、监督等方面的职责权限，以形成科学有效的职责分工和制衡机制。-----------------------------------------------最新财经经济资料----------------感谢阅读-----------------------------------~8~-------------------------------------------------------精选财经经济类资料----------------------------------------------　　

5、其中董事会要负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。　　企业还被要求加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。　　同时要求企业加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。　　实际上，在监管部门近期处罚的一起大股东占用上市公司资金案中，该董事长自我总结时即称其“法律意识淡薄、规范意识不强，没有意识到会有如此严重的后

6、果”。-----------------------------------------------最新财经经济资料----------------感谢阅读-----------------------------------~8~-------------------------------------------------------精选财经经济类资料----------------------------------------------　　值得注意的是，在发布《规范》的通知中，对上市公司有明确要求，即上市

7、公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。　　风险评估与控制　　根据《规范》，企业要及时进行风险评估，即及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的内部和外部风险，确定相应的风险承受度，合理确定风险应对策略。　　其中包括企业要合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。---------------------------

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