试论我国企业内部会计控制存在的问题及对策

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1、试论我国企业内部会计控制存在的问题及对策E~iii去E董事a试论我国企业内部会计控制存在的问题及对策刘兴杭(河南汤台铁路有限公司河南·试论我国企业内部会计控制存在的问题及对策E~iii去E董事a试论我国企业内部会计控制存在的问题及对策刘兴杭(河南汤台铁路有限公司河南·试论我国企业内部会计控制存在的问题及对策E~iii去E董事a试论我国企业内部会计控制存在的问题及对策刘兴杭(河南汤台铁路有限公司河南·旗阳457000)摘要在企业合计系统高速发展约今天，内部控制系统如何适应市场经济发展约要求，如何满足现代企业组织给构、经营方式与管理目标的需

2、要，是一个全新的理伦课题。内部会计控制对于防范经营风险，保证企业经营健康发展有很大的粮动作用。本文分析了我国企业内部会计控制中存在的一些问题，提出了完善我国企业内部会计控制的具体措施。美键词内部会计控制;现代企业管理:企业内部审计内部会计控制是企业内部控制的核心，它对于防范经营风亿美元，风险意识淡薄是;中航泊;事件出现的根本原因。与中险，保证企业经营健康发展有很大的推动作用。近年来全球性国经济发育程度相比较，中国市场竞争环境也较单纯，企业参与会计丑闻的不断涌现、我国新《会计法》的实施以及一系列内部竞争主要体现在行业内部，很少顾虑社会环境

3、变化对企业的影会计控制规范的出台，引起了人们对内部控制问题的广泛关注。响，更不提国际金融对中国的影响。长期在低风险运营环境下但总体上我国目前对内部控制的理论研究依然很薄弱，在企业的中国企业逐渐丧失了对风险的防御能力，相关企业管理层也实践中也存在着许多问题。养成了淡薄的风险意识，更不用说建立完善而有效的风险控制一、新时期企业进行内部会计控制的重要性体系了，给企业发展留下了很大隐患。(一)内部会计控制能够让国家对企业的宏观控制充分发挥另外，由于企业对外部环境和经济业务等的变化缺乏预见性作用而导致其管理滞后，加之改革中的探索尚有一定的过程，使

4、企业我国制定的一系列关于财税方面的法规及纪律要求，都需对某些新业务没有能够及时制定出相应的处理1>.程序和制度，暂时要通过企业的内部会计控制实现对企业的宏观控制。企业在通也存在无章可循的现象，从而使内部会计控制失去了健全性.过内部会计控制制度进行自我约束的同时，严格执行和遵守国(三〉内部会计控制落实不够家制定的相关法律法规。多数企业对内部会计控制的执行与监督、检查不力，考核奖〈二)内部会计控制能够保证企业高效率地经营惩力度不够。对内部会计控制的执行、检查流于形式，稽核的范科学有效的内部会计控制制度，能够合理地对企业内部各围有限:执行的好

5、坏也缺乏一个赏罚有度的奖惩制度，有的企业个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门虽然也设有一些奖惩制度，但没存完全制度化，致使部分人员认及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高为执行与否无关紧要:加之无相应的检查、考核内部会计控制实效地进行.施情况的得力机构，从而削弱了员工执行内部会计控制的自觉〈三〉内部会计控制能够提高会计资料的正确性和可靠性性和警觉性.另外，企业内部会计控制的监督体系不健全，各职正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目能部门之间、各岗位之间缺乏必要的监督，导致各职能部门自成前

6、、预测未来、做出决策的必要条件，而内部会计控制系统通过体系、各自为政。制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在〈四〉内部审计制度建设滞后相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保内部审计作为对内部会计控制进行评价的制度，其监督具证会计资料的正确性和可靠性。有日常性与今过程控制性的特点，由于强调对经济活动的事前二、我国企业内部会计控制存在的问题监督和过程控制，因而能将某些违规违法行为消除在萌芽状态.;银广厦;、;东方电子;以及是近的;中航泊;等一系列的会内部审计在某种程度上可以理解为对内部会计控制的控制。然计

7、造假案暴露出我国企业内部会计控制存在的一些突出问题。而，一些企业领导对内部审计重视不够，或存在观念上的错误，(一)公司治理结构不完善导致内部审计工作难做:企业内部审计机构普遍人员缺乏，甚歪与西方国家股权结构极为分散的情况不同，我国多数企业有些企业不设立内部审计机构或实际与财务部门重合t一些企内部人或控股股东控制现象严重，领导一人讲了算，缺乏必要的业虽然设置了内部审计机构，配备了人员，但因内部审计制度不约束，所谓;一股独大;现象严重。在这种情况下，控股股东或少健全，业务不规范，人员素质低，作用未能充分发挥，内部审计部数关键人就能控制公司的

8、财务报告，为了控股般东或管理当局门形同虚设。的利益，就可能进行盈余管理甚至操纵财务报告，提供虚假信息三、完善现代企业内部会计控制的对策误导外部信息使用者.(一〉重新审视内部会计控制的重要性，将内控意识融入到