201005案例：xx金星木业有限责任公司(原始流程资料)

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1、XXX市国税系统“十佳”候选范例申请表申请单位情况所属县级局XX县国家税务局所属部门税源管理一科参与的评估人员彭XX、罗XX联系电话3626926纳税人基本情况纳税人识别号360827754235843纳税人名称XX金星木业有限公司所属国标行业（2000）木材加工及木竹、藤、棕、草制品细化行业是否增值税一般纳税人是　纳税人评估情况范例评估所属期2005年4月存在的问题增值税税负率偏低评定处理结论企业采取帐外经营，未记销售收入等手段，少记销售收入2004年1-12月473448.88元，2005年1-4月26257.86元，合计499706.7

2、4元，少记销项税额84950.15元。`差异税款计算申报税款163229.36元差异税款84950.15元已补（退）税款84950.15元已补税款涉及的税票种类名及税票号码票号：0117051、0117053、0117052涉及的稽查结论书文书号　遂税稽处字[2005]第7号虚开或虚抵违法情况涉及的稽查结论书文书号　遂税罚处字[2005]第7号所提交的表证单书1、《纳税评估分户清册》2、《纳税评估分析处理情况表》3、《约谈举证通知书》4、《纳税评估约谈举证记录》5、《纳税人自查举证报告》6、《纳税评估约谈举证结论书》7、《纳税评估实地核查通知

3、书》8、《纳税评估实地核查记录》9、《纳税评估实地核查结论书》10、《纳税评估认定结论书》10、《纳税评估选案建议书》11、《税务行政处理决定书》12、《税务行政处罚决定书》13、《执行报告》18疑点纳税人分户清册查询（增值税）纳税人名称:XX金星木业有限公司 纳税人识别号: 3608XX754235834疑点指标分值: 17.56疑点指标类别疑点指标名称峰值疑点指标值疑点问题指标值分子指标值分母上限下限通用指标税收负担率0.0714460.0401740.013628可能存在不计或少计销项税额，虚增进项税额，减少应纳税款的问题。42684.

4、923132255.5选用指标主营业务毛利率0.19870.0699620.049072可能存在不计或少计收入问题153706.883132255.5选用指标流动资产周转率5.7242861.3286070.148109可能存在不计或少计收入问题。3132255.52.11483E718纳税评估分析处理情况表XX县国税局管理一科纳税人名称XX金星木业有限公司纳税人识别号3608XX754235834评估税种增值税评估所属期2005年04月注册类型私营股份有限公司主要疑点问题税收负担率偏低应税销售额变动率偏低零负申报以上问题经审核分析：建议转约

5、谈举证　　　　　　　　　税收管理员：彭XX　　　　　　　　2005年05月30日部门负责人意见：同意　　　　　　　　　张XX　　　　　　　　2005年05月30日处理及执行情况：税收管理员年月日18纳税评估约谈举证通知书（通知联）XX国税　评约字[2005]第3号XX金星木业有限公司：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第四款的规定，请你单位法人代表或其授权人于2005年05月30日9时携带相关资料到XX县国家税务局管理一科，就本年累计至2005年04月纳税申报存在的税收负担率偏低问题进行约谈。联系人：罗XX联系电话：6326926

6、XX县国家税务局2005年05月30日18纳税评估约谈举证记录XX县国税局管理一科纳税人名称XX金星木业有限公司被约谈人曾XX　纳税人识别号360827736389143评估税种增值税约谈人彭XX约谈地点XX县国家税务局管理一科记录人张XX　、罗XX约谈时间2005年5月29日至2005年5月29日问：我们今天找你来主要是想请你谈谈你企业的情况，因为通过我们的纳税评估系统发现你企业存在一些问题，把问题搞清楚，大家都好，如果以后稽查查出了问题，除了罚款外，还要取消增值税一般纳税人资格。答：我知道。问：你企业税负偏低原因何在？答：原因有四个方面：

7、一是生产技术不成熟，主要能耗都比较大，原材料消耗也比较大；二是生产人员的熟练成度比较低，浪费比较大，产品的合格率较低；三是原材料购进不正常，经常不能满足生产的需要；四是销售初期产品销售渠道不畅。问：你企业2005年1—4月的销售收入有多少？答：销售收入有3132255.59元，应纳税额为42684.92元，已缴纳税金42684.92元。问：是否存在有销售收入不入帐？答：不存在。问：以上情况是否属实。答：是属实。18自查报告县国税局：我企业05年01-04月份销售收入为3132255.59，应纳税款为42684.92元，已缴纳税金42684.9

8、2元。开业到本年4月底入库产品63607片，销售出库44345片，结存19262片，库存产品成本1171971.20，材料结存：本年共购杉木615立方，库存为0，面