中国水利水电第八工程局管理体系文件 七、财务(内行)管理文件

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1、⑦管理体系文件财务（内行）管理文件中国水利水电第八工程局二００五年五月1财务（内行）管理文件目录序号文件名称编号页码编写部门1资产管理程序MS-B-2005-261财务处2成本费用管理程序MS-B-2005-2793投资管理程序MS-B-2005-28154会计核算管理程序MS-B-2005-29215财务预算管理程序MS-B-2005-30256资产管理实施细则MS-C-2005-109317资产损失审批管理规定MS-C-2005-110478债权管理办法MS-C-2005-111599基建管理办法MS-C-2005-11

2、26710费用管理办法MS-C-2005-1137511目标成本管理办法MS-C-2005-1148312工程项目目标成本编制管理办法MS-C-2005-11510713目标成本控制报表编制办法MS-C-2005-11612114差旅费开支规定MS-C-2005-11713715安全投入管理规定MS-C-2005-11814516项目收入与成本费用实时监控管理规定MS-C-2005-11914917会计科目体系规定MS-C-2005-12015718会计核算细则MS-C-2005-12119764序号文件名称编号页码编写部门

3、19会计电算化管理办法MS-C-2005-122245财务处20会计报告规定MS-C-2005-12325321会计档案管理办法MS-C-2005-12426122委派会计负责人实施办法MS-C-2005-12526523财务预算报告编制办法MS-C-2005-12627124联营体财务管理办法MS-B-2005-12729925财务管理工作评价奖惩办法MS-C-2005-12830526职工住房公积金管理实施办法MS-C-2005-12931327资金管理程序MS-B-2005-31321内部银行28现金管理办法MS-C-

4、2005-13033329资金结算管理办法MS-C-2005-13133530内部贷款管理办法MS-C-2005-13234331内部银行会计核算办法MS-C-2005-13334732办理金融机构中间业务的规定MS-C-2005-13436133联营体资金管理实施细则MS-C-2005-13536534内部银行项目办事处管理办法MS-C-2005-13636964中国水利水电第八工程局资产管理程序MS-B-2005-26批准人：王意桥审核人：刘子俊编写人：陈晓郁文件会签表总经办设备物资处内部银行林华黄世发吴杰主管部门：财务

5、处641目的为规范资产管理，明确资产管理责任，维护资产安全，促进资产合理流动，提高资产使用效率，根据国有资产管理的有关规定，结合工程局实际情况，特制定本程序。2适用范围适用于工程局及各二级单位（厂）、直属项目、全资、控股公司及经营单位。3总则3.1资产为企业所拥有或控制的资源，该资源预期能给企业带来经济利益。其具体包括流动资产、固定资产、长期投资、无形资产和其他资产。3.2资产管理的内容包括：资产的购置、使用、处置、评估、监督及处罚。3.3涉及到经营责任考核方面内容的，按照年度下达的《生产经营责任目标考核办法》4管理机构及职

6、责4.1工程局、各二级单位（厂）、直属项目财务部门及相关资产管理负责日常资产管理工作；对重大资产的购置、重组、租赁、拍卖、托管、报废、处置及投资等事项由工程局、各二级单位（厂）、直属项目办公会或领导班子会行使决策权。4.2资产管理实行统一领导、分级管理的原则，实行三级管理。4.2.1工程局为一级管理机构。4.2.2各二级单位（厂）、直属项目、控股公司为二级管理机构。4.2.3其他各下属单位项目部为三级管理5流动资产管理5.1现金、银行存款管理参照《水电八局资金管理程序》。5.2应收款项的管理。5.2.1应收款项包括应收账款、

7、应收票据、其他应收款、预付账款和个人欠款。645.2.2建立应收款项台账管理制度。5.2.3建立应收款项催收责任制度。5.2.4按《水电八局资产管理实施细则》有关规定确认坏账损失。5.2.5清查出来的坏账损失申报审批程序参照《水电八局资产损失审批管理规定》执行。工程局所属各单位和各二级单位的所属项目分别上报工程局和各二级单位逐级上报，层层审批。5.3存货的管理。5.3.1存货包括原材料、低值易耗品、周转材料、未完施工、在产品、产成品等。5.3.2对原材料、低值易耗品、周转材料、产成品的收发核算，原则上采取按计划成本核算，对计

8、划成本与实际成本之间的差异，通过“材料成本差异”科目单独核算，并于每季末在库存材料和当期领用材料之间分摊差异。对核算量较小的单位可采取按实际成本核算，其发出材料按后进先出法进行核算。5.3.3未完施工、在产品月末、季末挂账必须由经营部门牵头，生产、财务部门配合，实际测量完工工程量（产量），