财经法规 税收法律制度 会计从业

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1、第三章税收法律制度第一节　税收概述本节重点掌握　　1.税收的特征；　　2.税收的分类；　　3.税法的分类；　　4.税法的11个构成要素。【例题·多选题】下列各项中，属于税收特征的有（　）。　　A.强制性　　B.灵活性　　C.无偿性　　D.固定性　　『正确答案』ACD　　『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。【例题·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（　）。　　A.强制性　　B.无偿性　　C.自愿性　　D.固定性　　『正确答案』ABD　　『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。【例题·多选题】下

2、列各项中，属于流转税的有（　）。　　A.增值税　　　　　　B.消费税　　C.营业税　　　　　　D.所得税　　『正确答案』ABC　　『答案解析』所得税属于所得税类，不属于流转税。【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（　）。　　A.营业税　　B.房产税　　C.车船税　　D.印花税　　『正确答案』D　　『答案解析』印花税属于行为税类。【例题·多选题】根据税法的功能作用的不用，可以将税法分为（　）。　　A.税收实体法　　B.税收法律　　C.税收程序法　　D.税收行政法规　　『正确答案』AC　　『答案解析』根据税

3、法的功能作用的不用，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。【例题·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。（　）　　　　　　第21页　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　『正确答案』×　　『答案解析』《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收实体法。【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（　）。　　A.《税收征管法》　　B.《增值税暂行条例》　　C.《中华人民共和国企业所得税法》　　D.《税收征收管理法实施细则》　　『正确答案』BC【例题·判断题】不同税种有着不同的征税对象，不同的征税对象是

4、区分不同税种的主要标志。（　）　　『正确答案』√【例题·多选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（　）。　　A.比例税率　　B.超额累进税率　　C.超率累进税率　　D.累进税率　　『正确答案』BD【例题·单选题】企业所得税的税率形式是（　）。　　A.累进税率　　B.定额税率　　C.比例税率　　D.其他税率『正确答案』C　　『答案解析』企业所得税的税率形式是比例税率。【例题·判断题】起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（　）

5、　　『正确答案』×　　『答案解析』起征点的计税依据的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，则就其全部数额征税。【例题·判断题】如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（　）『正确答案』×　　『答案解析』起征点的计税依据的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，则就其全部数额征税。第二节　我国现行主要税种概述　本节重点掌握　　　　　　第21页　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.增值税的征税范围；　　2.增值税的分类；　　3.小规模纳税人的认定

6、标准；　　4.增值税的税率；　　5.增值税的计算；　　6.消费税的计税方法；　　7.消费税纳税人；　　8.营业税的征收范围；　　9.营业税的税目、税率；　　10.营业税的纳税期限（注意与增值税的不同）；　　11.企业所得税的纳税人（不包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业）；　　12.企业所得税的税率；　　13.不征税收入和免税收入；　　14.可扣除项目、.不得扣除项目；　　15.企业所得税亏损的弥补；　　16.企业所得税纳税期限和纳税申报的要求；　　17.个税总结表格。【例题·多选题】根据增值税法律制度规定，下列各项中，

7、属于增值税征收范围的有（　）。　　A.进口货物　　B.出售自建房屋　　C.修理汽车　　D.服装加工劳务　　『正确答案』ACD　　『答案解析』增值税的征收范围：销售货物，提供加工、修理修配劳务及进口货物。出售自建房屋属于营业税征收范围。【例题·单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（　）为计税依据征收的一种流转税。　　A.销售额　　B.营业额　　C.增值额　　D.收入额　　『正确答案』C　　『答案解析』增值税的征税对象是增值额。【例题·单选题】目前，我国现行的增值税属于（　）。　

8、　A.消费型增值税　　　　B.收入型增值税　　　　C.生产型增值税　　　　D.积累型增值税　　『正确答案』A　　『答案解析』我国从2009年1月1日起全部转型，实行消费型增值税。【例题·单选题】下列各项中，属于消费型增值税特征的是（　）。　　A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金　　B.允许扣除外购