浅析内部经济责任审计中存在的主要问题

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1、浅析内部经济责任审计中存在的主要问题及解决途径内容摘要：内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支等经济活动的真实、合法、有效的行为，是加强经济管理和实现经济目标的有效途径。内部审计工作在实践中也暴露出了方方面面的问题。本文主要阐述了内部审计中存在的主要问题、分析了问题存在的原因，初步研究了解决问题的对策方法。关键词：内部审计问题成因解决途径《审计署关于内部审计工作的规定》第九条规定：内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：①对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计，②对本单位及所属单位预

2、算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计，③对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计。④对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计，⑤对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审，⑥对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计。⑦法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。内部审计部门作为一个重要的监督部门，在加强反腐倡廉工作机制、纯洁队伍等方面发挥了重要的功效。然而，在实际工作中，内部审计工作的展开又会遇到方方面面的牵制和制约，影响了内部审计功效的发挥。怎样充分发挥内审职能，解决内审中存在的突出问题，确实是一个值得讨论的话题。一、

3、现阶段内部审计中存在的主要问题（一）、经济责任审计中存在的问题1、审计时效性不强，“先离后审”、“先任后审”的状况普遍存在。“先审计，后离任”是经济责任审计工作的一个重要原则。然而，在现实工作中，普遍存在着“先离任，后审计”的逆程序，这种“马后炮”式的审计，给审计人员核实问题、搜集证据、征求意见、处理问题、落实结论等带来诸多不便。同时，有些经济责任审计工作还未开展，组织人事部门的任命文件已经下达，即使审计发现问题，但由于人已调离，并已上任新职，形成离任与离任审计不相联系的局面。这种先离任后审计的做法一是使审计结果严重滞后，影响了审计监督作用的有效发挥，使整个审计工作基本就成为了做无用功。还有一

4、种更残酷的现实是：由于审计后审计结论无法得到贯彻落实，反而使一些不合规的东西，由于审计的介入而使当事人觉得无所谓，反正审计过了。所以有一种说法是：审计使不合规变相的变成了合规。2、经济责任界线难界定，审计建议难以落实。如果经济责任难界定，审计结果就难以运用到位，审计建议就得不到落实。有些单位对审计监督不够重视，前任遗留问题让后任去处理，继任者积极性无法调动，措施也不会得力，往往新官不理旧账，审计成果的利用、转化率较低，审计查出的有些违纪、违规问题带有普遍性，而有关部门对共性问题很少处理或处理不到位，削弱了审计效果，如招待费超标问题、挪用专款问题等。在审计实际中，我们经常碰到这样的情况：新官不理

5、旧帐。特别是行政事业单位实行预算管理，经费包干，有些单位开支后不及时报帐，形成待报条据和未付帐款累加，由于前后任之间移交未经审计，过去形成的债务，新官往往认为不是本任期内产生的，解不解决也不是自己的责任，不愿意占用自己任期内的指标，往往不予理睬，造成债权人频频到上级机关要帐，甚至出现上访的事件，造成比较恶劣的社会影响。3、经济责任审计联席会议制度尚未健全，监督合力作用有待进一步发挥。经济责任审计联席会议制度提了很多年，但有的地方、单位部门间协调配合仍然不力，经济责任审计计划性不强，审计结果运用不充分。纪检、组织及审计监督的全力作用没有充分发挥，内部审计信息渠道闭塞，对深入揭露领导干部违反廉政规

6、定的问题很难有所突破。（二）、内部审计在基本建设项目投资审计中遇到的主要问题按照《审计署关于内部审计工作的规定》的要求，内部审计应对本单位固定资产投资项目进行审计。在实际操作中，往往会出现这样的情况，被审计单位在事前、事中不报审计介入，而是在决算阶段才通知审计。这样造成许多隐蔽工程形成后无法核实工程量，造成审计结论不够真实，审计风险加大。二、内部审计中存在问题的原因分析（一）、内部审计缺乏完善的法律法规指导。在内部审计的理论方面，如内审的目标、职能、原则等尚未形成一套符合我国国情和现代企业制度的理论体系。目前我国有关审计工作的法律只有两部：关于民间审计的《注册会计师法》和关于国家审计的《审计法

7、》。近年来虽然陆续颁布了一些与内部审计有关的政策法规，但它们都缺乏针对性；同时，这些政策法规内容不完善。这就导致了内部审计与国家审计、民间审计法规配套建设地位的差异，造成企业内部审计无法可依，当内审人员碰到具体问题时感到无章可循，甚至无所适从，其审计结果的权威性也大打折扣。（二）、内部审计部门缺乏实质的独立性。内部审计缺乏独立性。独立性是内部审计的基本特征之一。目前，我国内部审计机构大都是单位的内