《中国注册会计师审计准则第号----了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》指南

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1、《中国注册会计师审计准则第1211号----了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》指南《中国注册会计师审计准则第1211号----了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》指南目录第一章总则>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.4一、本准则的制定目的二、本准则的适用范围三、本准则的总体要求四、了解被审计单位及其环境的必要性五、了解被审计单位及其环境的程度第二章风

2、险估程序、信息来源以及项目组内部的讨论>.>.>.>.>.>.>.5第一节风险评估程序和信息来源>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.5一、风险评估程序二、其他审计程序和信息来源第二节项目组内部的讨论>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.10一、总体要求二、讨论的目标三、讨论的内容四、参与讨论的人员五、讨论的时间和方式第三章了解被审计单位及其环境>.>.>.>.>

3、.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.11第一节总体要求>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.11一、了解被审计单位及其环境的主要内容二、风险评估程序第二节行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素>.12一、了解的具体内容二、实施风险评估程序第三节被审计单位的性质>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.

4、>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.16一、了解的具体内容二、实施风险评估程序第四节被审计单位对会计政策的选择和运用>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.21一、了解的具体内容二、实施风险评估程序第五节被审计单位的目标、战略以及相关经营风险>.>.>.>.>.>.23一、了解的具体内容二、实施风险评估程序第六节被审计单位财务业绩的衡量和评价>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.7><25一、了解的具体内容二、实施风险评估程序第四章了解被审计单位的内部控制>.>.>.>.

5、>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.28第一节内部控制的内涵和要素>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.28一、对了解内部控制的总体要求二、内部控制的内涵三、内部控制的要素四、对小型被审计单位的考虑第二节与审计相关的控制>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.30一、为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制二、其他与审计相

6、关的控制第三节对内部控制了解的深度>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.31一、评价控制的设计二、获取控制设计和执行的审计证据三、了解内部控制与测试控制运行有效性的关系第四节内部控制的人工和自动化成分>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.32一、考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响二、信息技术的适用范围及相关内部控制风险三、人工控制的适用范围及相关内部控制风险第五节内部控制的局限性>.>.>.

7、>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.34一、内部控制的固有局限性二、对小型被审计单位的考虑第六节控制环境>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.35一、控制环境的含义和了解控制环境的总体要求二、控制环境的构成要素三、了解控制环境的程序四、考虑控制环境的总体优势及缺陷五、考虑控制环境与其他控制要素的综合作用六、对小型被审计单位的考虑第

8、七节被审计单位的风险评估过程>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.37一、被审计单位面临的风险及风险评估过程二、评价风险评估过程的设计与执行三、向管理层询问识别出的经营风险四、对小型被审计单位的考虑第八节信息系统与沟通>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.>.39一、与财务报告相关的信息系统二、与财务报告相关的信息系统的职能