供电企业营运资金管理的实现

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1、供电企业营运资金管理的实现　　摘要：随着市场经济的快速发展，我国经济环境发生了很大的变化，企业的资金管理逐渐由粗放型管理转变为精细化管理，企业的资金管理渗透到企业经营的每一个组织层面，是企业经营发展的重要动力资源，对企业的现在的运行以及长期的发展有着不可替代的作用。　　关键词：供电企业；营运资金；企业财务；实现　　一、营运资金管理的重要性　　作为供电企业财务管理，营运资金管理是一个重要组成部分，其最初的和最终的目标都应该与供电企业财务管理目标相同，就是实现供电企业价值的最大化。通过合理的营运资金管理，在满足生产经营活动周转的需要并充

2、分考虑到供电企业财务安全性的基础上，首先，保证供电企业资金的流动性比较充分，可以维持企业的正常生产、能够保持好的偿债能力、增强供电企业筹资以及防止供电企业破产能力；其次，减少持有成本，加快营运资金周转速度，尽量实现更好的持续、稳定的利润和现金流量，从而降低投资风险。有了这两方面的共同作用，可以不断提高营运资金的周转能力和利用水平，提高供电企业的整体盈利能力，实现企业价值最大化的目标。　　二、营运资金管理的意义　　在1993年我国企业会计准则实施以后，开始使用营运资金的概念。但由于所有制的局限和计划经济的长期影响，企业管理者的知识、思

3、想和经验的不足，与发达国家企业相比，国内企业普遍在营运资金管理方面的观念、方法和手段存在着显著的差距。最大的问题就是缺乏系统有序的管理。具体表现为：　　2.1流动资金不足　　当前，我国企业基本都会存在流动资金不足的状况，面临着营运资金不足的风险。资金作为社会资源的一种体现，流动资金的紧缺是很难避免的。但是，流动资金的紧缺情况已经超出了极限，各种不合理的因素严重影响了各企业个体和全社会总体的营运资金的流通运转。　　2.2营运资金低效运营　　对于供电企业来说，营运资金低效运营的情况非常多，主要表现为：（1）流动资产质量差，流动资金周转缓

4、慢，不良资产比重较大。应收账款数量基本增高，且各个公司相互拖欠情况非常严重，拖欠时间也增长，有很大一部分的应收账款中发生坏账的可能性很大。（2）应付账款使用率差距大。企业信用体系不健全，导致部分大企业利用本身的信用优势，过分地依靠应付账款融资，导致应付账款的周转率极低。在各供电企业中应付账款融资方式没有达到很好的利用，营运资金的运营效率很低。（3）流动资金周转缓慢，导致供电企业借入大量流动资金，很高的利息加剧了企业的亏损状况，导致企业营运资金周转出现了恶性循环的局面。　　2.3营运资金管理弱化　　（1）现金管理混乱。现金资产的特点就

5、是获利能力最低、流动性最强。现金不足或者过多都不利于企业的发展。对于现金管理有很强的随意性，普遍存在没有足够的现金支付费用和货款或现金过剩现象。现金的粗放型管理模式是不能够适应现代市场竞争趋势的。（2）应收账款控制不严，很多企业业务收入的连年增长并没有带来利润的持续增长的原因就是资金回收困难，同期应收账款数额增长的比例更大，而且账龄结构逐渐趋于恶化，经营净现金流量持续为负。（3）存货过多。大多数企业凭多年的经验进行管理，缺少科学合理的存货管理方案，没有有效的定期监督检查和可行的存货计划，而且又没有相对应的责任部门，导致存货资金占用过

6、多，造成资金成本高、资金停滞、周转迟缓。　　三、供电企业营运资金管理存在的问题　　3.1供电企业现金周转速度减慢　　现金循环周期的变动会影响企业所需营运资金的数目。假如现金周转速度减缓，企业对流动资金的需求量一旦增加，如果此时现金储备或借款额度很少，就没办法增加资金投入，原本的营运资金规模就会因此而导致无法满足正常生产经营活动的需求。　　3.2缺乏对营运资金结构管理的研究　　目前，供电企业对营运资金的管理主要倾向于强调企业资金安全方面，降低企业的资金占用，保证生产经营活动对资金的需要等，恰恰忽略了对营运资金结构的管理。如：减少应收账

7、款占用，强调积极回收货款，减少存货占用，降低盈利性差的货币资金的持有量等，但怎样合理地安排营运资金以及处理好营运资金与其他形式资金的关系研究缺乏，这就造成企业资金流动的不协调。　　3.3缺乏营运资金管理观念　　目前，大部分供电企业的管理者的管理观念还比较淡薄，管理手段也相对比较落后。企业管理人员的素质不高，不能全面考虑问题，经常使简单问题变严重。供电企业营运资金管理实现的措施资金集中管理是目前很多集团公司在资金管理上的重要手段，尤其是对于一些大型施工集团的企业来说，资金集中管理是企业实现资金营运管理额重要途径。　　（1）供电公司额高

8、层领导要始终关注资金的运营实行资金的高度集中管理，实行重大资金支付的集体决策战略。资金的集中管理首先要有公司高层的支持和推动，从而实现全方位、全过程的资金集中。　　（2）要建设好资金管理中心，做好资金精细化管理服务的平台。实现资金集中