参考答案(会计分录)

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1、《出纳实务》生产性实训参考答案1．借：银行存款5000000贷：应收账款—杭州光明实业公司50000002．借：库存现金8000贷：银行存款80003．借：其他应收款—备用金（销售部）6000贷：库存现金60004．借：预付账款—宏达机械设备公司150000贷：银行存款1500005．借：其他应收款—彭红4000贷：库存现金40006．借：银行存款147420贷：主营业务收入—矿泉水30000—沙琪玛16000—巧克力80000应交税费—应交增值税（销项税金）21420成本结转借:主营业务成本-矿泉水25000-沙琪玛10000-巧克力60000贷:库存商品-矿泉水25000-沙琪玛

2、10000-巧克力600007．借：应付账款—红光公司70200贷：银行存款702008．借：库存现金8000贷：银行存款80009．借：管理费用—业务招待费4650贷：库存现金465010．借：应收账款—杭州红星副食品批发175500贷：其他业务收入—饼干及面包加工业务150000应交税费—应交增值税（销项税金）2550011．借：预付账款—杭州大丰农业园85500贷：银行存款8550012．借：其他货币资金—银行汇票470000贷：银行存款47000013．借：库存现金3042贷：主营业务收入—糖果2000—矿泉水600应交税费—应交增值税（销项税金）442现金交存银行借：银行存

3、款3042贷：库存现金3042结转产品成本借：主营业务成本-糖果1500-矿泉水500贷：库存商品-糖果1500-矿泉水50014．借：管理费用—排污费5000贷：银行存款500015．借：原材料—精白面粉30000—食用调和油22500—新西兰黄油6500应交税费—应交增值税（进项税金）9130贷：银行存款6813016．借：应交税费—应交增值税58600—应交城建税4102—应交教育费附加1758贷：银行存款6446017．借：库存现金323800贷：银行存款32380018．借：应付职工薪酬—职工工资323800贷：库存现金32380019．借：销售费用—邮寄费576—业务招待

4、费2300贷：其他应收款—备用金（销售部）287620．借：管理费用—差旅费4355贷：其他应收款—彭红4000库存现金35521．借：销售费用—广告费69000贷：银行存款6900022．借：库存现金6000贷：银行存款600023．借：其他应收款—李西3000贷：库存现金300024．借：应收账款—杭州副食品公司430200贷：主营业务收入—沙琪玛160000—巧克力200000应交税费—应交增值税（销项税金）61200银行存款9000结转产品成本借：主营业务成本-沙琪玛100000-巧克力150000贷：库存商品-沙琪玛100000-巧克力15000025．借：待处理财产损益6

5、0贷：库存现金60借：其他应收款—王艺龄60贷：待处理财产损溢6026．借：预付账款—中国平安保险公司120000管理费用-印花税120贷：银行存款12012027．借：库存现金6000贷：银行存款600028．借：固定资产—饼干生产流水线395000应交税费-应交增值税（进项税额）67150银行存款5000贷：其他货币资金—银行汇票47000029．借：银行存款204750贷：主营业务收入—糖果90000—比客土豆片20000—全麦面包65000应交税费—应交增值税（销项税金）29750结转产品成本借：主营业务成本-粮果75000-土豆片10000-面包40000贷：库存商品-粮果

6、75000-土豆片10000-面包4000030．借：管理费用—业务招待费4325—邮寄费1482贷：库存现金580731．借：预付账款—湖州糖酒公司50000贷：银行存款5000032．借：应付票据—杭州向阳实业公司46800贷：银行存款4680033．借：库存现金10000贷：银行存款1000034．借：管理费用—电话费4726贷：库存现金472635．借：应收账款—杭州近江食品公司200070贷：主营业务收入—糖果36000—蛋酥饼干60000—礼品巧克力75000应交税费—应交增值税（销项税金）29070结转成本借：主营业务成本-糖果30000-饼干45000-巧克力4500

7、0贷：库存商品-糖果30000-饼干45000-巧克力4500036．借：管理费用—差旅费2855库存现金145贷：其他应收款—李西300037．借：银行存款500000贷：短期借款—工行中山支行50000038．借：银行存款430200贷：应收账款—杭州副食品公司43020039．借：应付职工薪酬—社保统筹退休金120000贷：银行存款12000040．借：待处理财产损溢40贷：库存现金40借：其他应收款—王艺龄40贷：待处理财产损溢40