会计分录参考答案.doc

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1、实验6关键性参考答案万山市沙河铸造厂2008年6月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：1.借：银行存款150000贷：短期借款150000（收1号）2.借：管理费用1420贷：银行存款1420（付1号）3.借：银行存款36000贷：应收账款——西南电机厂36000（收2号）4.借：应付账款——兰州市钢铁公司18000贷：银行存款18000（付2号）5.借：销售费用2500贷：银行存款2500（付3号）6.借：在途物资——生铁64000——废钢40000应交税费——应交增值税（进项税额）17680贷：银行存款121680（付4号）7.借：在途物资——生铁1200——废钢

2、600贷：银行存款1800（付5号）8.借：原材料——生铁65200——废钢40600贷：在途物资——生铁65200——废钢40600（转1号）9.借：生产成本——25KW电机壳49640贷：原材料——生铁29340——废钢20300（转2号）10.借：固定资产50000应交税费——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500（付6号）11.借：生产成本——40KW电机壳54530贷：原材料——生铁34230——废钢20300（转3号）12.借：其他应收款——周明池2000贷：银行存款2000（付7号）13.借：库存现金80500贷：银行存款80500（付8号）

3、14.借：银付职工薪酬80500贷：库存现金80500（付9号）15.借：管理费用1968贷：原材料——备品备件1968（转4号）16.（1）借：管理费用1420贷：其他应收款——周明池1420（转5号）（2）借：库存现金580贷：其他应收款——周明池580（收3号）17.借：生产成本——25KW电机壳1350——40KW电机壳1800贷：原材料——油漆3150（转6号）18.借：管理费用217.50贷：库存现金217.50（付10号）19.借：制造费用890管理费用492贷：银行存款1382（付11号）20.借：盈余公积60000贷：实收资本60000（转7号）21.

4、借：银行存款200070贷：主营业务收入171000应交税费——应交增值税（销项税额）29070（收4号）22.借：应付账款——万山市废品公司390贷：营业外收入390（转8号）23.借：制造费用2300管理费用400贷：银行存款2700（付12号）24.借：银行存款208494贷：主营业务收入178200应交税费——应交增值税（销项税额）30294（收5号）25.借：生产成本——25KW电机壳24000——40KW电机壳30000制造费用3500管理费用23000贷：应付职工薪酬——工资80500（转9号）26.借：生产成本——25KW电机壳3360——40KW电机壳

5、4200制造费用490管理费用3220贷：应付职工薪酬——福利费11270（转10号）27.借：制造费用2000管理费用2500贷：累计折旧4500（转11号）28.借：财务费用562.50贷：应付利息562.50（转12号）29.借：生产成本——25KW电机壳4080——40KW电机壳5100贷：制造费用9180（转13号）30.借：库存商品——25KW电机壳82430——40KW电机壳95630贷：生产成本——25KW电机壳82430——40KW电机壳95630（转14号）31.借：主营业务成本168497贷：库存商品——25KW电机壳82430——40KW电机壳8

6、6067（转15号）32.借：营业税金及附加3318.40贷：应交税费——应交城建税2322.88——应交教育费附加995.52（转16号）33.借：主营业务收入349200营业外收入390贷：本年利润349590（转17号）34.借：本年利润209515.40贷：主营业务成本168497.00营业税金及附加3318.40销售费用2500.00管理费用34637.50财务费用562.50（转18号）35.（1）借：所得税费用35018.65贷：应交税费——应交所得税35018.65（转19号）（2）借：本年利润35018.65贷：所得税费用35018.65（转20号）3

7、6.借：应交税费——应交增值税33184.00——应交城建税2322.88——应交教育费附加995.52——应交所得税35018.65贷：银行存款71521.05（付13号）