自考00146中国税制练习题06

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1、第六章　所得税制一、单项选择题1.企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补，可以逐年延续弥补，但弥补期限最长不超过（）。 A.3年      B.5年 C.8年      D.10年2.计算企业所得税时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准分别是（）。 A.计税工资总额的2％，14％，2.5％ B.基本工资总额的2％，14％，1.5％ C.计税工资总额的1％，7％，1.5％ D.基本工资总额的1％，7％，1.5％3.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是（　　）。A.居民企业以企业登记注册地

2、或实际管理机构所在地为纳税地点B.企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度4.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（　）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业5.分类征税制的优点不包括（）。 A.课征方便 B

3、.能控制税源，防止偷税漏税 C.易于按各类所得的性质区别对待，适用不同税率 D.利于实行累进税率，体现合理负担原则6.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（  ）。A.生产性生物资产折旧费B．转让财产损失C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用7.下列项目中，关于税前限额扣除的不正确说法是（  ）。A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B.业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%C.房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%D.利息支出不得超过按银行同期同类利率计算的利息8.下列所得中，不能以每次收入为一次计

4、征个人所得税的是（）。A.偶然所得      B.红利所得C.股息所得      D.薪金所得9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。A.税收罚款      B.建造固定资产的支出C.自然灾害有赔偿的部分D.广告性质的赞助支出10.对所得税的课税最早兴起于（）。A.美国    B.德国C.日本     D.英国11.作为投资或受让的无形资产，可以按照合同规定的使用年限分期摊销，如没有规定使用年限的，其摊销的期限不得少于（）。A.5年B.8年C.10年D.15年12.玛丽亚是瑞典某公司销售经理，受公司派遣2006年3月20日来华开拓市场，2007年1月2日

5、回国参加公司年庆，并于当月的13号返回。当年7月26号回国休假10天。12月22号回国与家人过圣诞节，2008年1月2号返回中国。直至2008年12月31日回国。据此下列说法正确的是（　　） A.2008年玛丽亚是居民纳税人 B.2007年是居民纳税人 C.2006～2008年都不是居民纳税人 D.2007年和2008年是居民纳税人13.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税()。A.1316元         B.1344元C.1568元        D.1920元14.下

6、列符合企业所得税所得来源确定的有（　　）。A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资所得，按照投资企业所在地确定15.韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税（）。A.4000元B.5650元C.9650元D.10250元16.下列不属于税基式减免优惠政策的是（　　）A.税额抵免B.增加免税项目C.加计扣除D.减计收入

7、17.企业通过境内非营利性团体对外捐赠，其扣除限额的计算基础是（　　）A.企业会计利润30％B.企业的营业收入的12％C.企业会计利润的12％D.全额扣除18.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，不正确的是（　　）A.转让不动产取得的应纳税所得额是转让收入扣除原值和合理费用后的余额B.劳务报酬的应纳税所得额是实际取得的收入C.中奖所得的应纳税所得额是全部的奖金D出租业务的应纳税所得额是租金扣除费用和合理支出后的余额计税19.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是(   )。A．专利权       B．著作权C．稿酬