第06章项目投资估算与资金筹措

第06章项目投资估算与资金筹措

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1、6-1建设项目总投资的构成6-2建设投资估算与评估6-4资金筹措方案的评估6-3流动资金的估算与评估返回第六章投资估算与评估6-1建设项目总投资的构成一、建设项目总投资:是指投资项目从建设前期准备工作开始到项目全部建成投产为止所发生的全部投资费用。建设项目总投资应包括建设投资、固定资产投资方向调节税、建设期利息和流动资金建设项目总投资组成表建设项目估算总投资=建设投资+建设期利息+流动资金+固定资产投资方向调节税建设投资=固定资产费用+无形资产费用+其他资产费用(递延资产)+预备费=工程费用+工程建设其他费用+预备费建设项目可行性研究阶段的投资估算组成:固定资产费用=建筑工

2、程费+设备购置费+安装工程费+固定资产其他费用工程费用=建筑工程费+设备购置费+安装工程费建设项目报批总投资建设项目报批总投资=建设投资+建设期利息+铺底流动资金+固定资产投资方向调节税=建设项目概算总投资建设项目初步设计阶段的概算总投资组成:建设项目概算总投资=工程费用+工程建设其他费用+预备费+建设期利息+铺底流动资金+固定资产投资方向调节税工程建设其他费用=固定资产其他费用+无形资产费用+其他资产费用(递延资产)投资项目在建成交付使用后项目投入的全部资金分别形成:固定资产无形资产其他(递延)资产流动资产在使用过程中保持原有实物形态的资产。二、固定资产固定资产包括房屋等

3、建筑物、构筑物(水塔)、机器设备、运输设备,以及其它与生产经营活动有关的工具、器具等。使用期限在一年以上;单位价值在国家规定的限额标准以上;单位价值虽低于国家规定标准,但属于企业的主要设备;有偿取得的无形资产,其支出预以资本金化,并在收益期内分期摊销。三、无形资产是指企业能长期使用但没有实物形态的资产。它包括:专利权、商标权、土地使用权和商誉等。无形资产可以购自他人,也可能是企业自身经营发展的结果。四、其他(递延)资产是指不能计入工程成本,应当在生产经营期内分期摊销的各项递延费用。它包括:开办费、职工培训费、样品样机购置费及农业项目中的开荒费等。农业开荒费:用于农业开荒地费

4、用,包括:清理荒场、平整土地、渠系配套等。是可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产,包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等。五、流动资产工程费用:是指直接构成固定资产实体的各种费用。按费用性质划分,就可以分成:6-2建设投资估算与评估一、建设投资估算与评估建筑工程费设备及工器具购置费安装费工程建设其它费用包括建设管理费可行性研究费研究试验费勘察设计费引进技术和进口设备等工程保险费联合试运转费环境影响劳动安全卫生评价费场地准备及临时设施费特殊设备安全监督检验费市政公用设施建设及绿化费建设用地费专利及专利技术使用费生产准备及开办费固定资产其它费用无形资产费用

5、其他资产费用基本预备费:由于自然灾害造成的损失及设计、施工中需要增加的费用;涨价预备费:考虑建设期间物价可能涨价,而在投资中增加的费用.是指建设项目在建设期间内应偿还得借款利息及承诺费。预备费用建设期借款利息税率依据国家产业政策设置了5档:0%、5%、10%、15%、30%。如:核能工程有1个税目,列入0%税率,包括核能、新能源(地热、风力、潮汐和太阳能利用)。国防工业和国防科研有1个税目,列入0%税率。固定资产投资方向调节税:是为了贯彻国家产业政策,控制投资规模,引导投资方向,加强重点建设,促进国民经济持续、稳定、协调发展,而对全社会固定资产投资征收的一种特别目的税,有详

6、细的税目税率表。城建方向共有10个税目,分别列入0%和30%税率。1、 列入0%税率的有9个,包括城市供排水、节水设施、城市煤气、污水处理、城市道路、桥梁(包括立交桥)、地铁、公共交通、垃圾处理、城市园林绿化。2、 列入30%税率的有1个,即经有权单位批准允许建设的楼堂馆所。地震台网建设及科研机构的业务用房、社会福利厂都是0%税率投资估算的精度二、建设投资估算可行性研究阶段:当建设方案已具有详细资料,精度要求达到±10%,可按编制预算的方法对固定资产投资进行详细估算。项目建议书阶段:设计资料不全,精度要求低,要求达到±30%。(一)在可行性研究阶段1.建筑工程费的估算建筑工

7、程费=单位工程概算指标×单位工程量×修正系数2.设备及工器具购置费的估算⑵进口设备购置费=设备货价+进口费用+国内运输费用⑴国内设备购置费=设备原价×(1+运杂费率)⑶租赁设备费=设备购置价+进口费用+国内运输费用⑷工器具购置费=设备购置价×工器具及生产家具费率3.安装工程费的估算安装工程费=设备原价×安装费率或:安装工程费=设备吨位×每吨设备安装费5.预备费用(1)基本预备费(2)涨价预备费基本建筑设备及工器安装工程建设基本预备预备费工程费具购置费工程费其他费用费率=+×++涨价预备费,由下式计算:式中PF——涨

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