总经理的财务管理ppt课件

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1、总经理的财务管理2011年1月1引言“管理人员对会计知识的把持和尊重、对正现金流以及公司预算的控制，是最基本的元素。”李嘉诚2提纲财务管理与企业目标经营者应具备的理财观念主要财务报表解读3第一部分财务管理与企业目标4什么是财务管理？一般定义：有关资金的获取与有效使用筹资投资运营资金管理……包括：成本、效率、效益、风险5什么是财务管理？大财务定义：关于资产资本的效率、效益和风险的管理工作会计工作资产管理财务预算与分析内部控制与风险管理税务管理财务信息管理6财务管理的环境法律环境企业组织法律规范税务法律规范财务法律规范会计法律规范证券法律

2、规范金融市场环境投资、筹资场所经济环境经济发展状况通货膨胀利率波动经济政策竞争7财务管理目标企业价值最大化企业价值影响因素时间价值：风险价值：风险及其管理水平投资报酬率：投资项目资本结构企业价值实现手段效率效益风险8企业目标长期生存持续发展稳定获利9企业目标与财务管理企业目标对财务管理的要求长期生存以收抵支；到期偿债；风险受控持续发展筹集发展资金、风险可控稳定获利合理、有效使用资金使企业获利财务管理服务于企业目标10经营与财务的关系常见问题与矛盾财务是监督者？上边派来的？财务部门不支持经营：灵活性不够财务部门死板票据规范问题赊欠手续问题1

3、1经营与财务的关系矛盾的统一经营与财务均是企业的有机组成职能不同，目标一致集团快速稳健发展的两大法宝内部审计财务管理12经营与财务的关系无经营业务及其发展，企业不能生存无规范管理，其行不远车行天下与交通法规油门与刹车开源与节流13经营与财务的关系业务开拓剽悍财务管理保守企业发展又快又稳14财务管理对CEO的价值信息系统预警系统价值守护价值创造15第二部分管理者应具备的理财观念16管理者应具备的理财观念资金时间价值观念成本效益观念风险管理观念依法纳税观念创新与规范并重利润与现金流17资金时间价值观念今天的1元≠将来的1元早收晚付经营业务检

4、讨资金沉淀原料库存预付账款应收账款应付账款预收账款18成本效益观念从效益(产出)角度分析成本(投入)的必要性、合理性供产销、人财物的成本效益分析成本是否越低越好？有效经营经营业务检讨销售半径负边贡产品/客户销售渠道技改、扩能项目19风险管理观念风险的含义未来可能结果的不确定性或损失风险具有普遍性、客观性、损失性、不确定性风险的来源信息不对称：决策者不能全面及时掌握真实的信息未来不确定：决策者不能完全控制事物未来发展走向风险管理的意义降低决策错误机率避免可能的损失提高企业价值20风险管理观念临事以惧，好谋以成21风险管理观念风险的类别行业风

5、险市场风险信用风险财务风险经营风险法律风险：如环保、税收22风险管理观念风险管理的原则事前管理：对风险的预见及应对防消结合，预防为主防火vs救火新业务、新项目风险管理前置案例：某公司养殖业务23风险管理观念风险管理的原则根据特定目标管理风险，风险与价值权衡回避风险转移风险降低风险接受风险24风险管理观念风险管理的原则风险管理人人有责供产销全流程人财物全方位案例：税务风险产生于合同签订之时风险与收益匹配经营业务检讨：赊欠策略的效益分析25风险管理观念风险管理是各层级公司经营管理体系的有机组成风险管理事关公司生存、发展风险管理事关包括公司总经

6、理在内的经营管理团队切身利益26关于假账问题探讨问题分析谁要假账？谁做假账？为什么做假账？假账有风险数据合理性分析检查：某公司原料耗用单价异常线路检查内部年度审计外部机构审计检查触“雷”得不偿失27关于假账问题探讨假账就像“七伤拳”不诚信商业行为的成本显性成本隐性成本声誉受损、销售下降员工的“劣币淘汰良币”企业监督成本上升，效益下降监管增加员工不信任感上升工作效率下降错误信息误导经营决策28依法纳税观念世界上有两件事不可避免税务监管日趋严厉集团“正向、阳光、规范”理念事关职业经理人声誉职业风险职业生涯29依法纳税观念事前筹划税收及风

7、险产生于合同签定之时经济业务的纳税筹划意识事中规范手续完善票据合规30创新与规范并重规范的必要性：有规矩得以成方圆为创新保驾护航财务管理评估创新是否有商业价值某公司养殖业务案例并入上市公司，外部规范管理要求更高企业内部控制规范是上市公司的必修课整合期间的整改问题启示当前集团资产体量下，安全与速度的权衡31创新与规范并重规范既是枷锁，也是护身符保护企业资产安全保护企业员工遵章守纪保护职业经理人职业道路步步稳健32创新与规范并重当前规范管理关注要点采购业务流程规范：合同、订单、付款、票据销售业务流程规范：合同、价格、折扣、赊欠经济业务法律风险

8、防范：劳动合同、社保，购销合同条款涉税业务风险：票据使用和取得的规范33利润与现金流利润≠现金流纸上财富vs真金白银哪些因素影响利润质量？现金比利润更重要没有利润不会立即破产没有现金可能马上倒