总经理的财务管理PPT课件.ppt

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1、总经理的财务管理课程内容提要：报表的解读涉及的管理问题编制新的管理报表利润的设计及来源需要多少资金维持的运转产品定价的方法企业发展的三个阶段的资金配备方式课程特色：1，从管理的角度认识财务的作用2，从财务的数据看管理的问题3，用数据来打通企业的全面管理为盈利而管理企业经营的目的现金资产企业经营目的与财务管理目的的统一现金资产现金（增值）企业的经营的过程投资现金原料在制品产成品销售货款回笼现金资产现金（增值）资产现金现金企业的经营目的与财务管理目的统一现金财务管理－－导言企业目标－－以提供社会所需的产品或服务追求利润追求利润的过程

2、——财务管理的过程企业的经营目的与财务管理目的统一企业管理者面对各方的利益要求企业管理者股东客户1.供应商员工环境政府社会大众财务管理－－经典要素1.利润2.现金流量3.财务体系的健康－－通过创造销售与控制费用达到获利－－由营业收益及其他来源产生现金并保障经营良性循环－－决定企业整体的财务结构控制企业的财务状况及偿债能力三大财务要件“现金流量”——“财务体系的健康”——“利润”——三大财务要件的比喻——人的运动生存根本————现金营运最高目标————企业价值最大化两个基本点————时间价值与风险价值安全保障————健康财务体系财

3、务管理－－经典要素公司外界财务会计过程资产负债表反映编制资产负债表当天的资产和负债。它们之间的差额即当天所有者权益的账面价值报告一段时期的收益与支出。它们之间的差额即那段时间的利润或亏损。这一差额体现的是所有者权益的账面价值的增加或减少损益表财务管理-----报表解读：资产负债表(点状)资金用在何处？资金运用资产资本负债资金筹集财务管理三张表资金从何处来？财务管理-----报表解读：光明公司标准资产负债表财务管理-----报表解读资产=负债+所有者权益平衡关系:资金运用=资金来源资产负债表的解读财务管理——报表解读资产负责表可提

4、供企业在某一特定日期资产、负债、所有者权益的全貌资产负责表可提供进行财务分析的基本资料，据以计算出各种财务指标资产负债表提供的信息表明:财务管理-----报表解读：资产负债表的阅读方法1.阅读表中资产、负债及所有者权益总额的信息，从整体上把握企业的财务结构资产总额表明：1）企业拥有多少资产.2）经营规模大小.负债总额表明：1)企业需偿还债务总额2）数额大小表明承担的风险大小所有者权益总额表明：1）净资产的增加可反映企业经营效果的优劣2）数量大小反映股东在公司中的财富的多少财务管理-----报表解读：2.了解内部结构的合理性3.观

5、察表内左右、上下项目的关系，了解偿债能力资产类：主要掌握资产的变现能力。1）货币资金：流动性最强、盈利性最弱2）应收票据和应收帐款：比重过大？3）存货：企业管理的重点A.变现受市场影响B.存货的准确影响利润财务管理-----报表解读：存货报表中的项目涉及的管理问题资产债权人债权人对现金流量的权利是固定而有限的股东股东拥有对现金流量余值的所有权，所以现金流量越大，创造的价值就越多资产产生的现金流量财务管理-----资本结构与现金流财务管理-----报表解读毛利率主要取决于行业水平个别取决企业内部的运作效率净利润营业收支净额投资收益

6、营业利润所得税利润总额营业费用管理费用财务费用其他业务利润主营业务利润＋主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加＝－＋＋－－－利润表的解读＝＝＝财务管理-----报表解读：1.企业本年度的经营结果：盈或亏净利润为正数即盈利；负数为亏损2.企业利润的构成，借以评价其经营风险主要来源于营业利润，其中主营业务利润最关键对外投资风险较大，其收益的稳定性相对较弱营业外收入是偶然的利得，不能依靠其增加利润3.可以衡量企业是否依法纳税4.企业获利能力及其趋势财务管理-----报表解读：反映:2.6月30日销售存货6000件，每件售价14元

7、，同时以每件11元的价格购进相同存货4000件；会计利润与经济收益1.年初以现款购进存货1万件，每件10元；.X公司发生的经济业务如下：3.12月30日销售年初存货3000件，每件售价15元，当时存货的市场价格为每件11.5元；4.公司本年度的工资等管理费用2万元单位：元财务管理-----报表解读：资产负债表2019年12月31日损益表2019年资产负债表2019年12月31日股利7.225资产16.9负债6.235所有者权益10.665资产20.85负债7.445所有者权益13.405净利润9.965费用39.555收入49.

8、52单位：百万元资产负债表与损益表联系财务管理-----报表解读：收入?现金收入不等于现金,费用不等于支付现金;收到的现金不一定全部是企业当期收入,支付的现金也不一定都是企业当期的费用;没有收到现金的经济业务可能产生收入,没有支付现金的经济业务同样可能产生费用利