总经理的财务管理.doc

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1、总经理的财务管理第一节一、以总经理为代表的非财务人员为何学习财务？1、沟通的需要：财务语气是国际高级通用语言ROEEVAEBIT2、财务是企业追求的经济目标（君子爱财，取之有道--要符合赚钱的逻辑）管理到位--员工素质--企业利润高（逻辑）3、要以财务的管理公司--最直接、有效、最财务的主要包括：（1）财务结果导向：利润=收入-费用，利润在前，主动规划。（2）顺势而为：一个企业要赚钱，顺势——跟党走，政治推经济——才有公司战略规划——命，而为——跟老板走——详细的规划——运，老板研究命。（3）让说话二、了解财务管

2、理的几个相关内容1.企业包括=买产品平台——值钱、老板、稀缺人才（1）小产品——赚钱（2）大产品——企业本身，老板研究企业，员工研究企业平台——值钱2.企业两种发展战略（1）爬楼梯战略-自身利润积累-小产品-慢（2）乘电梯战略-资本运行-大产品三、总经理要了解真正的财务与会计1.什么是财务？财-钱-生钱-资本增值（货币时间价值，钱按成本赚＞货币本身价格）务-事-赚钱-决策活动（因投资、融资、经营、发配）投资的回报-融资的成本=赚钱分配-先给国家交税2.什么是会计？提供财务信息的管理活动。-信息给利益相关者（内部和

3、外部）会计的基本分类：（1）.对外提供的财务信息-法务会计-会计规则（严格按照国家规定）-会计法（2）对内提供的财务信息-管理会计-为涉嫌企业经营目标包括：1）法定会计的加工报表2）资本利分析3）企业赚分二步：1.赚固定成本-保本点盈亏平衡点2.实现目标利赚-实现目标利润的-保利点（3）管理（4）成本抗利弊3.会计与财务关注重点不同法定会计-利润管理会计-成本财务-现金流四、财务管理的两个“抓手”1、盈利（赚钱）（1）要考虑资本成本（去投钱的成本）追求经济增加值-EVA-剔除资本成本的利润-经济利润（1）盈利水平

4、不低于平均水平（盈利水平的代表：净资产收益率REO=净利润/净资产）（2）要考虑现金流（3）联系盈利，至少五年（说明抓住赚钱规律-企业长久）2.风险（发生损失的可能性）-对未来结果不确定与不靠谱人在一起-风险100-1=0，公司做很多，一个战略错=0,1＞99，一把手战略风险-方向（1）关注几个主要风险：1）战略风险-方向2）法律风险-财税3）经营风险-固定成本4）偿债风险-（利息支出-利率）5）其他风险-（2）规避风险的基本方法1）承受（损失小，概率小）2）回避（损失大，概率大）3）转移（损失大，概率大）4）降

5、低（损失小，概率大）五、财务管理的目标？1.短期目标（＜1年）：利润最大化（确保现金流）2.长期目标（终极目标）：企业价值最大化（股东价值最大化），利润相关价值最大化企业价值最大化的相关因素：（1）赢利模式EVA(我赢他亏-最差模式、赌博模式好的-共赢模式EVA＞0，ROE＞行业平均水平（2）公司伦理及内部控制（风险）（3）资本运营（发展）（4）优秀团队--创造能力，协助能力，学习能力（领导逼出来的）老板看一二页，余下让下属看，讨论，向毛主席学（5）人脉关系，与有钱有关的-利益相关者、客户、供应商、银行、核心员工

6、、政府、X+1、股东等）（6）企业文化-核心价值观，中国梦（7）品牌（8）其他（凡是能让企业现金流的相关思想）六、非财务人员的会计基础知识简介1、会计：（1）权责发生制，对收入、成本、利润的确认方式-应收应付制应付的责任-成本（2）收付实现制（现金手收付制）2.财务的基本战略1）赚钱+存钱--发展2）赚钱+没有-处方（融资+汇款）--发展3）有钱+不赚钱--处方--发展4）没有+不赚钱--不治之症3、3企业三大法--针对现金流1）经营活动、产供销、人财物等2）投资活动3）集资活动第二节了解财务报表及财务诊断一、了

7、解资产负债表资产负债率：低--不会理财-高--风险高关键要点：1.时点报表（月末那天）--企业“照片”2.反应的是财务状况--资产=负债+所有者权益（公式上下不能调，破产顺序）3.财务实力（总资产/净资产）看三个：总资产、净资产、总资产/净资产4.财务竞争力（应收/应付）5.重大差异：1）应收款和存货的管理水平（差异大）2）财务战略6.资产有质量之分1）变现率（大、风险小、质量好）资产安全率=资产变现率-资产负债率1）收益率总资产收益率=EBIT/总资产＞利息2）经营实力（净利润/营业收入）3）利润表总经理人的成

8、绩单（及格线：净利润=资本成本）4）利润有质量之分：（1）非往常利润/利润总额＞100%5）2）新产品收入/营业收入（创新好）a)主营业务收入/营业收入（大好、专业、主业好）b)新产品收入/营业收入（创新好）c)市场行为收入/营业收入（管市场不管市长）d)单一大客户/营业收入（大客户店）e）回款率二、了解利润表1、时期报表--“录象”2、放应经营成果：收入（按权责发出制）