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1、存款业务核算题答案2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l年,2005年3月10日到期支取。存人时1年期整存整取储蓄存款利率为1.98%,20O4年10月29日调整为2.25%。到期利息:20,000×1×1.98%=396（元）税金:396×20%=79.20（元）会计分录为:借:定期储蓄存款----整存整取户20,000借:利息支出----定期储蓄利息支出户396贷:现金20,396借:现金79.20贷:其他应付款----应交利息税户79.203.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22
2、日支取。存人时2年期存款利率2.25%,1年期存款利率为1.98%,支取时活期储蓄存款年利率为O.72%。到期利息:10,000×2×2.25%=450（元）税金:450×20%=90（元）会计分录为:借:定期储蓄存款----整存整取户10,000借:利息支出----定期储蓄利息支出户450贷:现金10,450借:现金90贷:其他应付款----应交利息税户904.某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。1年期利率调整为1.98%,支取日活期存款利率为0.72%。支取时利息:1,200×1×1.98%＋1,200×35×0.72
3、%÷360=24.60(元)税金:24,60×20%=4.92(元)会计分录为:借:定期储蓄存款----整存整取户1,200借:利息支出----定期储蓄利息支出户24.60贷:现金1,224.60借:现金4.92贷:其他应付款----应交利息税户4.925.某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。存人日利率为1.98%,一年期存款利率于2004年10月29日调整为2.25%,支取日活期储蓄存款利率O.72%。支取时利息:1,500×1×1.98%＋1,500×60×0.72%÷3601=29.70＋1.80=31.50(元)税金
4、:31.50×20%=6.30(元)会计分录为:借:定期储蓄存款----整存整取户1,500借:利息支出----定期储蓄利息支出户31.50贷:现金1,531.50借:现金6.30贷:其他应付款----应交利息税户6.306.某储户2003年3月20日存人定期3年的储蓄存款5,000元,储户于2005年8月20日要求提前支取2,000元,剩余部分继续存储。存人时3年期利率2.52%,1年期利率1.98%,提前支取日活期储蓄存款利率O.72%。支取时利息:2,000×29×0.72%÷12=34.80(元)税金:34.80×20%=6.96(元)会计分录为:借:定期储蓄存款---
5、-整存整取户5,000借:利息支出----定期储蓄利息支出户34.80贷:现金5,034.80借:现金3,006.96贷:定期储蓄存款----整存整取户3,000贷:其他应付款----应交利息税户6.967.某储户2004年6月15日存人定期2年的储蓄存款25,000元,于2005年4月15日提前支取10,000元。存人时2年期利率为2.25%,1年期利率为1.98%；2004年10月29日,2年期存款利率调整为2.70%,1年期存款利率调整为2.25%；提前支取日活期储蓄存款利率为0.72%。支取时利息:10,000×10×0.72%÷12=60(元)税金:60×20%=12
6、(元)会计分录为:借:定期储蓄存款----整存整取户25,000借:利息支出----定期储蓄利息支出户60贷:现金25,060借:现金15,012贷:定期储蓄存款----整存整取户15,000贷:其他应付款----应交利息税户12.008.某储户2004年8月10日开立零存整取储蓄存款户,并固定月存款额100元,定期1年,存期内逐月存人,没有漏存,于2005年8月28日将本金与利息一并支取,存人时1年期零存整取储蓄利率为1.71%。采用月积数计息法和固定基数计息法计算出利息。月积数计息法:利息:累计月积数×月利率2=7,800×1.71%÷12=11.12(元)固定基数计息法:
7、固定利息基数:=78×1.71%÷12=0.1112(元)利息:0.1112×100=11.12(元)税金:11.12×20%=2.22(元)9.某储户于2003年11月8日存人整存零取储蓄存款2,400元,存期1年,商定每月支取200元。该储户于2004年11月14日最后一次连同利息一并支取。存人时整存零取1年期的利率为I.71%。利息:15,600×1.71%÷12=22.23(元)税金:22.23×20%=4.45(元)会计分录为:借:定期储蓄存款----整存零取户200借:利息支出-
