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1、第三章存款业务第一节存款业务概述第二节单位存款业务核算第三节个人储蓄业务的核算第一节存款业务概述一、存款业务及意义：存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动，是银行负债的重要组成部分。二、存款业务种类：1、按存款对象分：单位存款、居民个人储蓄存款2、按存款期限分：活期存款、定期存款3、按存款性质分：财政存款、一般存款4、按存款币种分：人民币存款、外币存款5、按存款的来源分：原始存款、派生存款三、存款业务的核算要求：1、正确开立账户；2、维护存款人合法权益；3、银行不予垫款第二节单位存款业务核算一、单位存款账户的开立：1、单位存款账户的种类：基本存款账户一般存款账
2、户专用存款账户临时存款账户2、单位存款账户的开户手续二、单位账户存款的管理：1、单一基本存款账户；2、自主选择开户银行；3、遵守结算纪律；4、中国人民银行负责管理；5、合法权益保障6、违章处理第二节单位存款业务核算三、单位存款核算账户设置现金账户：核算银行库存现金的增减变动情况------资产类活期存款：核算单位活期存款的增减变动情况------负债类定期存款：核算单位定期存款的增减变动情况------负债类应付利息：核算银行当期计提的应付而未付的利息------负债类利息支出：核算银行发生的利息支出------损益类四、单位活期存款的核算：单位活期存款按存取方式分：
3、支票户、存折户1、存折户存取现金的核算：存入：借：现金贷：活期存款---XX单位支取：借：活期存款---XX单位贷：现金第二节单位存款业务核算2、支票户存取款的核算：存入：借：现金贷：活期存款---XX单位支取：借：活期存款---XX单位贷：现金3、活期存款利息的核算：余额表计息法分户账页计息法（例１）4、对账第二节单位存款业务核算分户帐上计息举例：时间摘要凭证号借方贷方借／贷余额日数积数复核盖章2001、6、1承前页50,000800,000500007350000８转借２0,00030000412000012转贷40,000700003210000１５10,000
4、800002160000１７30,000500002100000１９20,00070000170000２０15,00055000155000２１A55000+A分户帐上计息举例：某单位活期存款分户帐页记载如表所示。年利率为2.16%摘要借方贷方余额日数积数6月1日开户1,0001,00022,0003日存入1,0002,00012,0004日支取1,0001,00011,0005日补记6.3日帐1,0002,00024,0007日冲正6.4日帐1,0003,0001339,00020日结息3,0013,000单位活期存款余额表计息：基本原理与帐页计息方法相同。具体做法
5、是：对各存款分户帐，每日营业终了，不论余额是否变动，均需将当日最后余额填入余额表内。，计息时将每天的余额进行合并，就可计算出计息的积数。若有错帐冲正，应按前述方法调整积数。以调整后的积数乘以日利率，即为本期利息数。第二节单位存款业务核算五、单位定期存款业务核算1、存入核算：借：活期存款---XX单位贷：定期存款---XX单位2、支取核算：借：定期存款---XX单位应付利息---XX单位贷：活期存款---XX单位3、利息预提：借：利息支出---定期存款利息支出户贷：应付利息---XX单位定期存款利息户第三节个人储蓄业务的核算一、个人储蓄业务的原则与分类：1、原则：存款自
6、愿、取款自由、存款有息、为储户保密。2、分类：活期储蓄、定期储蓄、定活两便储蓄、华侨（人民币）储蓄二、个人储蓄核算的基本规定三、科目设置：现金、利息支出、应付利息、活期储蓄存款、定期储蓄存款第三节个人储蓄业务的核算四、个人活期储蓄存款核算1、开户存入：借：现金贷：活期储蓄存款2、续存：同上3、取款：借：活期储蓄存款贷：现金第三节个人储蓄业务的核算四、个人活期储蓄存款核算4、销户：借：活期储蓄存款应付利息贷：现金5、利息的核算：每年6月30日结算一次预提：借：利息支出贷：应付利息支付：借：应付利息贷：活期储蓄存款第三节个人储蓄业务的核算个人活期储蓄存款利息计算方法：1、
7、积数查算表有两种：一种是按日编制，每天有一张；另一种是按月编制，每月一张。第一张表属于按日编制；第二张表属于按月编制本金积数1150230034504600……10015000第三节个人储蓄业务的核算个人活期储蓄存款利息计算方法：1、积数查算表(表2)3月1号2号3号4号5号6号7号8号9号10号11号12号13号1元1201191181171161151141131121111101091082元2402382362342322302282262242222202182163元3604元1805元6006元7207元8408元9609元1，080第
