工商银行营业网点成本管理ppt课件

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1、财务会计部2007年11月基层营业网点的成本管理——从费用控制到业绩管理1成本管理的目的不是无限制地压缩成本，而是在合理控制成本基础上的利润最大化。随着现代商业银行经营要素成本化趋势不断深化，传统以费用控制为中心的成本管理模式已经不能满足需要。如何在成本管理中有效地实现从费用控制向业绩管理的转变成为当前各商业银行亟需解决的首要问题。网点作为银行最基本业务单元，是银行所有营业收入最直接创造者，多数费用的直接发生者。网点成本管理就是通过对网点收入、支出、费用、风险等合理控制，为全行持续盈利能力的提升提供保障，是银行的一项基础性战略管理工作。引言2目录一、网点成本管理框架二

2、、网点业绩核算方法四、网点利润提升策略三、PASN系统建设情况31、从利率、汇率管制到金融市场化2、从信贷资金紧张到流动性过剩3、从刚性费用到弹性费用4、从资金筹措到财富管理，传统有限的中间业务市场（主要偏重于汇款结算业务）成长为当前各项新兴业务的蓬勃发展（理财、投行、现金管理）格局5、从税务管制到税务筹划6、从国家第二财政（国家担保）到风险自担7、从国有独资到股份制上市银行费用控制业绩管理（一）网点成本及业绩核算框架——环境变化4（一）网点成本及业绩核算框架——主要要素网点业绩影响因素资金成本费用成本风险成本税务成本资本成本营业收入经济利润-----=5（一）网点成

3、本及业绩核算框架——层次关系6指标工行中行建行交行总资产83,01258,33961,17821,359日均总资产78,83855,83158,05919,373资本净额5,5225,0113,9401,608日均资本净额4,8904,2663,2811,080营业收入1,7561,4071,411436利息支出592515417162营业费用36429231684营业税金及附加66395717资产风险拨备1485211631所得税17218516355净利润41432434386资产收益率2.1%2.4%2.3%2.0%资金成本率33.7%36.6%29.5%37.

4、2%费用成本率20.7%20.7%22.4%19.4%营业税成本率3.8%2.8%4.0%3.8%风险成本率8.4%3.7%8.3%7.1%所得税成本率9.8%13.2%11.5%12.7%收入利润率23.6%23.0%24.3%19.8%资产利润率1.0%1.1%1.1%0.8%资本利润率16.9%15.2%20.9%16.0%国内大型上市银行主要成本构成及利润情况（2007年上半年）单位：亿元数据来源：根据各行年报数据加工（一）网点成本及业绩核算框架——举例7指标工行中行建行交行总资产75,05653,27854,47717,197日均总资产67,47950,00

5、248,89115,474资本净额5,3084,7143,7441,045日均资本净额2,7983,3262,964853营业收入1,3531,1521,058314利息支出501453352113营业费用29326725378营业税金及附加54304212资产风险拨备116558320所得税1321259632净利润25622323260资产收益率1.8%2.2%1.9%1.8%资金成本率37.1%39.3%33.2%35.8%费用成本率21.7%23.2%23.9%24.7%营业税成本率4.0%2.6%3.9%3.7%风险成本率8.6%4.8%7.9%6.3%所得

6、税成本率9.8%10.8%9.1%10.2%收入利润率18.9%19.3%21.9%19.2%资产利润率0.7%0.8%0.9%0.7%资本利润率18.3%13.4%15.7%14.2%数据来源：根据各行年报数据加工国内大型上市银行主要成本构成及利润情况（2006年上半年）单位：亿元（一）网点成本及业绩核算框架——举例8指标工行中行建行交行总资产10.6%9.5%12.3%24.2%日均总资产16.8%11.7%18.8%25.2%资本净额4.0%6.3%5.2%53.9%日均资本净额74.8%28.3%10.7%26.6%营业收入29.8%22.2%33.4%38.

7、5%利息支出18.1%13.6%18.5%44.0%营业费用24.1%9.3%24.7%8.6%营业税金及附加23.5%30.6%35.8%41.9%资产风险拨备26.8%-4.3%40.0%56.1%所得税30.4%48.8%69.8%71.8%净利润61.4%45.5%47.5%42.9%资产收益率17.3%11.6%18.8%11.5%资金成本率-9.0%-7.0%-11.2%3.9%费用成本率-4.4%-10.6%-6.5%-21.6%营业税成本率-4.8%6.9%1.8%2.5%风险成本率-2.3%-21.7%5.0%12.7%所得税成本率