商业银行如何建立信用风险的管理制度

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1、商業銀行如何建立信用風險的管理制度陳錦村壹、前言在全球金融朝向國際化、自由化發展的同時，各國政府也逐漸放寬或解除限制，以促進市場活絡、加速經濟發展，金融業務間的藩籬日益模糊，金融機構競相以控股公司型態跨業經營，致使大型銀行相繼成立，經營業務更加多元化與不確定性。機構營運稍有不慎，恐將引發金融風暴，甚至威脅國際金融市場之安全與穩定。有鑑於此，巴塞爾銀行監理委員會（TheBaselCommitteeonBankingSupervision）於二OO一年一月公布新版的巴塞爾資本協定（TheNewBaselCapit

2、alAccord）草案，將銀行面對之信用風險、市場風險與作業風險全數納入資本計提的考量範圍，以期規範跨國性銀行的風險承擔能力。台灣已於二OO二年一月正式加入世界貿易組織（WTO），WTO規定會員須在2004年前將金融監管提升到一定水準，財政部也已公開表示將在2006年底實施新版的「巴賽爾資本協定」，此如同宣示銀行經營邁向新的世紀，銀行將會更加重視風險管理議題，俾在2006年底以前達到與國際接軌的標準，本國銀行也正著手建立各種風險管理模型。銀行每天面對和處理的便是信用，任何信用皆有不確定性。因此，信用風險毫無疑

3、問是銀行所面臨的最重要風險之一，為有效傳達信用風險管理的制度內涵，本文乃以某家經營績效頗佳的本國銀行為例，詳細說明設計理念與運作精神。本文分成五大單元，除前言與結語外，第二單元旨在描述個案銀行的信用風險組織架構與管理分工機制，第三單元則在介紹信用風險的管理制度，第四單元簡單說明個案銀行目前的風險管理進度。貳、個案銀行之信用風險管理組織風險管理的議題主要是指市場風險、信用風險及作業風險的管理，在此僅就個案銀行的信用風險管理組織，探討其組織架構及管理分工情形。其餘如日常管理機制及風險管理模型的建立，則置於第四單元

4、再作說明。一、風險管理的組織架構根據圖一之風險管理組織架構，個案銀行最高的風險管理單位為金控公司的董事會，金控董事會有經營理事會，理事會下設置「風險與資本委員會」及「信用委員會」。風險與資本委員會旨在擬定企業集團有關風險管理制度的原則、政策及監控指標，統合金控公司整體及各子公司的風險暴露情形，並加以集中監督和統籌管理；信用委員會則是處理各子公司交易金額超過某特定限額的案件。為有效控制風險，金控轄下的子公司均11設有風險管理單位，負責子公司風險管理制度之建立及控管。例如，個案銀行總經理轄下的財務總管理處設有風險

5、管理部，部門之下又細分市場風險管理科、信用風險管理科及資產負債管理科，分別辦事。此外，個案銀行在法金與個金總管理處底下另設有審查部、信用控管部，負責對營業單位的信用風險作第一線的管理與監督。金控董事會經營理事會風險管理會風險與資本委員會信用委員會資金管理會銀行總經理個金總管理處人力資源總管理處資訊總管理處財務總管理處各委員會法金總管理處審查部資產負債管理科市場風險管理科信用控管部風險管理部區域中心之審查部信用風險管理科圖一風險管理的組織架構二、信用風險管理的分工機制個案銀行及金控公司均有一套層級分工頗為嚴謹的

6、信用風險管理體系，上至最高層級的風險與資本委員會，下至營業單位的信用風險控管單位，每個層級都有不同的信用風險管理工作，且彼此關係相當緊密，以下遂就各層級的風險管理分工加以描述。1.金控公司的風險管理會負責協調及監督子公司之信用風險政策11金控公司的「風險與資本委員會」下設有「風險管理會」與「資金管理會」兩個子會，「風險管理會」負責風險管理事項，「資金管理會」負責資產負債管理。金控公司的董事會盱衡整體經濟及營運目標之後，決定公司能夠承擔多少信用風險。風險管理會並據此風險目標，進一步制定子公司的信用風險管理政策，

7、也將整個金控公司的目標風險值合理分配至子公司，且負責後續的監督工作。為提高監督管理成效，風險管理會要求子公司提供與信用風險相關的衡量指標，由其評估子公司的風險暴露程度。子公司的暴險程度過高，將會產生許多風險，並造成營運利潤更加不穩；反之，經營態度過於保守，雖使暴險程度降低，卻可能衍生經營管理缺乏效率的問題，此時也正反映經營績效仍有成長空間。因此，金控公司的「風險管理會」應當藉由廣泛蒐集子公司的信用風險報告與相關資訊，研判是否順利達成風險目標。2.子公司負責建立信用風險管理制度與量化模型如前所述，子公司之風險政

8、策是由金控公司的風險管理會制定，且受其監督管理。為有效控制子公司的信用風險，子公司的董事會要在金控公司所訂的風險政策之下，制定適合其執行政策的信用風險管理制度，且為了揭露風險暴露情形，需要自行建立各種風險管理模型，以量化營業單位所造成的暴險程度，並定期呈報「風險與資本委員會」。所以，個案銀行的董事會，職責之一便是制定信用風險管理的章程與規範，並訂定信用風險管理的監控指標。另一方面，則商請財務總管理處