《纳税实务》教学大纲

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1、《纳税实务》教学大纲一、课程的目的和任务本课程选用《税法》作为教材，是会计专业的一门必修课。既研究税收工作中的会计问题，也研究会计工作中的税收问题，是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘性学科，是企业会计必备的专业知识，也是会计专业学生知识结构中必不可少的一部分内容。通过本课程的学习，要求学生掌握和熟悉税法的基本理论和内容，能够运用所学知识计算各种业务活动的应纳税款，了解税收征管的有关内容，弄清税务机关是怎么组织税款入库的。教学中应注意对学生基本技能培养，符合阳春中职应用型人才的培养目标。二、教学目的与要求通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的基本原

2、理和基本内容，并能根据税法的原理、方法进行实务处理。由于本课程的实践性很强，因此，在教学过程中，应注重理论联系实际，加强学生对税法知识的理解与运用能力的培养。三、课程的内容与要求（一）税法概论1.熟悉税法的概念2.了解税法的地位及与其他法律的关系3.了解我国税收的立法原则4.了解我国税法的制定与实施5.掌握我国现行税法体系6.掌握我国税收管理制度（二）增值税法1.掌握征税范围及纳税义务人2.掌握一般纳税人和小规模纳税人的认定和管理3.掌握税率与征收率的确定4.掌握一般纳税人应纳税额的计算5.掌握小规模纳税人应纳税额的计算6.掌握几种特殊经营行为的税务处理7.掌握进口货

3、物征税58.掌握出口货物退免税9.了解纳税义务发生时间与纳税期限10.了解纳税地点与纳税申报11.了解增值税专用发票的使用及管理（三）消费税法1.掌握纳税义务人2.掌握税目、税率3.掌握应纳税额的计算4.掌握自产自用应税消费品应纳税额的计算5.掌握委托加工应税消费品应纳税额的计算6.掌握兼营不同税率应税消费品税务处理7.熟悉出口应税消费品应纳税额的计算8.熟悉出口应税消费品退免税9.了解纳税义务发生时间与纳税期限10.了解纳税地点与纳税申报（四）营业税法1.掌握纳税义务人2.掌握税目、税率3.掌握计税依据4.掌握应纳税额的计算5.熟悉几种经营行为的税务处理6.熟悉税收

4、优惠7.了解纳税义务发生时间与纳税期限8.了解纳税地点与纳税申报（五）资源税法1.掌握纳税义务人2.掌握税目、税率3.掌握课税数量4.掌握应纳税额的计算5.了解税收优惠56.了解征收管理与纳税申报（六）土地增值税的核算1.掌握纳税义务人2.掌握征税范围3.掌握税率4.掌握应税收入与扣除项目的确定5.掌握应纳税额的计算6.了解税收优惠7.了解征收管理与纳税申报（七）印花税法1.掌握纳税义务人2.掌握税目、税率3.掌握应纳税额的计算4.了解税收优惠5.了解征收管理与纳税申报6.了解对违反税法规定行为的处罚（八）企业所得税法1.掌握纳税义务人及征税对象2.掌握税率3.掌握应

5、纳税所得额的计算4.熟悉资产的税务处理5.熟悉股权投资与合并分立的税务处理6.掌握应纳税额的计算7.掌握税收优惠8.掌握税额扣除9.了解征收管理与纳税申报（九）外商投资企业和外国企业所得税法1.掌握纳税义务人及征税对象2.掌握税率3.掌握应纳税所得额的计算54.资产的税务处理5.掌握税收优惠6.掌握境外所得已纳税款的扣除7.熟悉关联企业业务往来8.掌握应纳税额的计算9.了解征收管理与纳税申报（十）个人所得税法1.掌握纳税义务人2.掌握所得来源的确定3.掌握应税所得项目(十一)掌握税率1.掌握应纳税所得额的计算2.掌握应纳税额的计算3.了解税收优惠4.熟悉境外所得的税额

6、扣除5.了解纳税申报及缴纳（十二）税收征收管理法1.了解税收征收管理法概述2.了解税务管理3.了解税款征收4.熟悉税务检查5.了解法律责任（十三）税务行政法制1.熟悉税务行政处罚2.熟悉税务行政复议3.熟悉税务行政诉讼4.熟悉税务行政赔偿三、本课程着重讲解的内容（一）税法概论我国现行税法体系、我国税收管理制度。5（二）增值税法征税范围及纳税义务人、一般纳税人和小规模纳税人的认定和管理、税率与征收率的确定、一般纳税人应纳税额的计算、小规模纳税人应纳税额的计算、几种特殊经营行为的税务处理、进口货物征税、出口货物退免税。（三）消费税法纳税义务人、税目、税率、应纳税额的计算、

7、自产自用应税消费品应纳税额的计算、委托加工应税消费品应纳税额的计算、兼营不同税率应税消费品税务处理。（四）营业税法纳税义务人、税目、税率、计税依据、应纳税额的计算。（五）资源税法纳税义务人、税目、税率、课税数量、应纳税额的计算。（六）土地增值税的核算纳税义务人、征税范围、税率、应税收入与扣除项目的确定、应纳税额的计算。（七）印花税法纳税义务人、税目、税率、应纳税额的计算。（八）企业所得税法纳税义务人及征税对象、税率、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算、税收优惠、税额扣除。（九）外商投资企业和外国企业所得税法纳税义务人及征税对象、税率、应纳税所得额的计