注税税法公式大全2——企业所得税

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1、TopSage.com大家网3/3注税税法公式大全2——企业所得税1、年税工薪扣标准=年员工平均数*政府定均月税工资*122、招待费扣除标准：纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除：　　全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰；全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。3、某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额*（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）4、纳税=纳得额*税率5、纳得额=收入总额-准予扣除项目金额6、核定

2、所得率，所得税=纳得额*率纳得额=收入额*应税所得率或=本费支/（1-应税所得率）*应税所得率（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）应税所得率表行业适用税率工交商7-20%建、房10-20%饮服10-25%娱10-25%7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税*（源于外国得额/境内外得额）8、境内投所得已纳税扣：源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）扣抵免=源联营企纳税得额*联营企率9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主管税务机关审核，可

3、免征所得税3年更多精品在大家！http://www.topsage.com大家学习网TopSage.com大家网3/3当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数+当年置待人数）劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额1、制造业纳额=产销润+其他润+（营外入-营外支）产销润=产销净额-产销本-产销税-（销、管、财费）产销净额=产销总额-（销退+销折让）产销本=产品本+初产品存-末产品存产

4、品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品本期产本=本期耗直材、工资+制费2、商业纳额=销润+其他润+营外收-营外支销润=销净-销本-销税-（销、管、财费）销净=销总-（销退+销折让）销本=初商存+[本进-（进货退+进货折）+进货费]-末商存注意：制造业和商业的共同点3、服务业纳额=主业净+营外收-营外支主业净=业收总-（业税+业支+管、财费）税收优惠4、再投资退税额=再资额/（1-原企率与地率和）*原企率*退率5、外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳

5、税）*该年外投者占外企股权比（分配比）境外所得已纳税款扣除6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额更多精品在大家！http://www.topsage.com大家学习网TopSage.com大家网3/37、应纳企税=应纳得额＊企率8、应纳地税=应纳得额*地率按年（终了后5个月汇算清缴）计，分季（终后15日）预缴，多退少补。9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率11、年纳企税=年纳额*企率年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外

6、税扣额12、年纳地税=年纳得额*地率年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议，按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项，计入本期国内支付单位的成本、费用，无论是否实际付均认同已付，且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率15、再投退税=[再投额/1-（企率+地率）]*企率*退率16、所得税汇缴：年纳税=年纳得额*（企率+地

7、率）税汇缴补（退）税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税更多精品在大家！http://www.topsage.com大家学习网