合肥工业大学预算执行与决算审计实施办法

《合肥工业大学预算执行与决算审计实施办法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、合肥工业大学预算执行与决算审计实施办法第一章总则第一条为规范学校财务预算执行与决算审计工作，加强对学校预算的管理和监督，根据《中华人民共和国审计法》以及《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》（教财[2015]2号）等相关文件规定，结合学校实际，制定本办法。第二条本办法所称的预算，是指学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。预算分收入预算和支出预算。第三条本办法所称的决算，是指学校根据年度预算执行的结果而编制的年度财务决算报告，包括决算报表和决算文字说明。决算是反映学校年度财务状况、年度收支情况和事业发展状况的书面总结文件。第四条本办法所称的预算执行与决算审计，是指

2、由学校审计处依法独立对预算执行与决算的真实性、合法性、完整性进行确认和评价。第五条预算执行和决算审计的目的，是有利于保证学校预算的严肃性，促进积极组织收入，合理安排支出，优化资源配置，提高资金使用效率，为保障学校各项事业发展提供服务。第六条本办法适用于校本部（含宣城校区）及独立核算非法人事业单位。第二章预算执行审计第七条7预算执行审计是对学校预算管理、收入预算执行情况、支出预算执行情况和预算执行结果进行审查。第八条预算管理审计内容（一）预算管理中的内部控制制度和各级经济责任制是否健全、有效。（二）预算编制是否坚持“量入为出，收支平衡”的原则，收入预算是否贯彻积极可靠、稳定增长的原则，

3、支出预算是否贯彻统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则；预算编制的方法是否符合国家、上级主管部门及学校的相关规定。（三）预算方案的编制是否真实、合法、有效；是否编制超越学校财力的赤字预算；预算是否按照规定程序审批；预算经费是否按规定时间足额下达。（四）预算调整有无确需调整的原因及明确的调整项目、金额、实施方案及有关情况说明，预算调整是否编制调整方案，是否按规定程序上报审批后执行。（五）预算支出有无随意增减项目或项目之间随意调剂使用情况。第九条收入预算执行情况审计内容（一）各项收入，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入，是否全部纳入预算，实行统一管

4、理，统一核算。（二）各项收入是否真实、合法、完整，有无隐瞒、少列收入、推迟或提前确认收入行为；各项收入的款项是否及时足额到位。7（三）是否按预算目标积极组织收入，有上缴任务的单位或部门是否按规定及时、足额上缴预算收入，有无截留、挪用、拖欠预算收入或私设“小金库”行为。（四）收费的项目、标准和范围是否报经有关物价部门、教育部主管部门批准或报备，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准、收费不开票据等乱收费问题；是否贯彻“收支两条线”原则。（五）收入的会计处理是否合规。有无利用应付及暂存、代管项目等过渡性会计科目挂账隐瞒收入或直接列收列支等问题。第十条支出预算执行情况审计内容（一

5、）各项支出，包括事业支出、经营支出、基本建设支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出分类是否准确、合理；是否严格按照预算执行，有无预算外或超预算等问题。（二）支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关财务制度规定的开支范围和开支标准，是否存在擅自扩大开支范围和提高开支标准的行为；支出的会计核算是否合规、准确，有无利用应收及暂付、应付及暂存、代管项目等过渡性会计科目挂账隐瞒支出或直接列收列支等问题。（三）各项支出是否真实、合法，有无随意改变支出的确认标准或计价方法，多列、不列或少列支出；支出中有无虚列支出、以领代报的现象，有无挤占、挪用、损失浪费、滥发钱物、变相对外投资等行为

6、。（四）专项资金是否设立专门账户进行管理，是否做到按预算编制和批复口径专款专用，有无挤占或挪用行为。第十一条预算执行结果审计内容7（一）收入预算和支出预算的实际执行情况，与年度计划有何差异及差异存在的原因。（二）分析预算执行的效果，各项指标的预算完成情况、各类支出占事业支出的比率、资产负债率等情况，资源的使用效率如何。（三）项目支出的效益如何，是否达到立项的预期目标；分析存在专项结余结转资金的原因，针对问题提出改进的意见和建议，加快专项资金的使用。（四）为确保预算完成制定了哪些切实可行的措施，这些措施是否合法、有效。第三章决算审计第十二条决算审计是对年度决算报告及其资产、负债、净资产

7、、收入和支出的真实性、合法性和有效性进行审查和评价。第十三条决算报表审计内容年度决算报告编制的原则、方法和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求；报表的内容是否完整、账表是否一致，表中数据勾稽关系是否正确，会计核算是否合规；文字说明部分涵盖范围是否齐全，财务分析指标是否真实、准确，能否恰当的反映学校的财务状况、收支结果和事业发展情况。第十四条资产审计内容（一）资产的存在是否真实、完整，管理是否安全，变动是否合规，计价是否合理、正确，有无随意改变资产