稽查人员考试大纲

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1、全国税务系统稽查人员业务考试大纲使用说明为了贯彻落实《干部教育培训工作条例（试行）》（中发〔2006〕3号）和2008年全国税务工作会议精神，进一步提高税务稽查人员的实务操作能力，提升稽查队伍的整体素质和税收执法水平，国家税务总局决定于2009年3月组织全国税务系统稽查人员业务考试。为了帮助税务稽查人员更好地把握《税务稽查管理》、《税务稽查方法》、《税务稽查案例》（中国税务出版社，2008年9月版，下称“考试教材”）的内容，同时也为考试命题提供参考，国家税务总局组织税务稽查人员和有关税务院校的专家，围绕考试教材

2、，编写了《全国税务系统稽查人员业务考试大纲》，并作以下说明：一、我们本着突出“实用性、普遍性、重要性”的原则编写本大纲。大纲分税务稽查管理篇和税务稽查方法篇。国地税稽查人员按照税收征管业务的划分范围，学习相关知识。二、税务稽查人员在学习《税务稽查管理》、《税务稽查方法》主要知识和技能的基础上，要结合《税务稽查案例》融会贯通地掌握各知识点。三、本大纲根据“立足稽查、注重实务”的要求，按照了解、熟悉、掌握三个层次，对考试教材内容进行了提炼。其中，了解、熟悉、掌握的内容在考试命题中所占的比例约为5%、35%、60%。

3、由于时间所限，难免有不妥之处，敬请批评指正！国家税务总局考试大纲编写组二〇〇八年十二月63税务稽查管理篇第一章税务稽查概述一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。2．税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律

4、关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。第二章税务稽查和相关法律63一、税务稽查相关法律概述熟悉：相关法律的分类，包括税收法律和其他相关法律，实体法和程序法，一般法和特别法，通则法和单行法，宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件，国内法和国际法。掌握：1．法律适用的基本原则，包括上位法优于下位法原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于一般法原则。2．相关法律的时效，

5、包括税款的追征期限、税务行政处罚的追罚期限。二、税务稽查相关法律及运用（一）税收法律的运用了解：税收程序法中所列的税收征管法和发票管理办法的相关内容。熟悉：税收实体法的基本构成要素。提示：稽查工作规程的具体内容见第三、四、五、六章。（二）其他相关法律的运用1．行政处罚法了解：（1）税务行政处罚的管辖，包括级别管辖和地域管辖。（2）税务行政处罚的简易程序。熟悉：（1）税务行政处罚的主体；税务行政处罚的对象，包括纳税人、扣缴义务人、纳税人和扣缴义务人的开户银行或者其它金融机构、税务代理人、其它税务当事人；税务行政处

6、罚的种类。63（2）税务行政处罚的一般程序，包括立案、调查、拟定处理意见、制作处罚决定书、说明理由并告知权利、当事人陈述和申辩、送达处罚决定书。掌握：“一事不二罚”原则的运用。提示：听证程序的具体内容见第五章。2．行政复议法了解：税务行政复议的程序，包括申请、受理、决定。熟悉：（1）税务行政复议的特征，包括审查对象是税收具体行政行为、合法性审查和合理性审查相结合、税务行政复议前置。（2）税务行政复议管辖的具体规定。掌握：税务行政复议范围。3．行政诉讼法了解：（1）税务行政诉讼管辖的具体规定。（2）救济完成后的执

7、行。熟悉：（1）税务行政诉讼的特征，包括税务行政诉讼原告、被告、对象的特定性，税收具体行政行为不因诉讼而停止执行。（2）税务行政诉讼的受案范围。掌握：税务行政诉讼的救济期间，包括举证责任、证据保全、财产保全。634．国家赔偿法了解：（1）税收行政赔偿的构成要件，包括符合法定的侵权行为主体、具有违法行使职权的行为、存在实质性的损害事实、因果关系。（2）税收行政赔偿的程序，包括赔偿的先行处理程序和赔偿的诉讼程序。熟悉：（1）税收行政赔偿的范围，包括侵犯人身权的赔偿和侵犯财产权的赔偿。（2）税收行政赔偿的时效。5．担

8、保法和物权法熟悉：纳税担保的形式和程序。掌握：（1）纳税担保的主体，包括税务机关、纳税担保人、被担保人。（2）纳税担保的范围，包括税款、滞纳金和相关费用，不包括罚款。（3）纳税担保的方式，包括纳税保证（纳税保证的性质、纳税担保能力、纳税保证的时限），纳税抵押（抵押物的范围、抵押物的登记），纳税质押的种类（动产质押和权利质押），税收优先权与担保债权的关系（税收优先于无担保债权，税收优先于