会计学手工帐实验作业核对版

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1、《会计学》手工账实验姓名实验一填制记账凭证【资料】诚源公司为增值税一般纳税人，增值税率17%，2010年4月份发生下列经济业务：1日，从银行提取现金5000元，备用。（付）款凭证（贷）方科目：(银行存款)2010年4月1日﹍付﹍字第﹍1﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目　　提取备用金4.1日　库存现金　　5000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计　5000　会计主管记账（）出纳复核制单（）2日，收到中鑫公司还来前欠货款93600元，存入银行。（收）款凭证（借）方科目：(银行存款)2010年4月2日﹍收﹍字第﹍1﹍号摘要(贷)方科目金额过账总账科目明细科

2、目　　收中鑫公司货款4.2日　应收账款　中鑫公司　93600　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计　93600　会计主管记账（）出纳复核制单（）202日，综合办公室王某预支差旅费3500元，付现。（付）款凭证（贷）方科目：(库存现金)2010年4月2日﹍付﹍字第﹍2﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目　　支王某预借差旅费4.2　其他应收款　王某　3500　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计　3500　会计主管记账（）出纳复核制单（）5日，以银行存款解缴所得税38000元，增值税13000元。（付）款凭证（贷）方科目：(银行存款)2010年4月5日﹍付﹍

3、字第﹍3﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目　　交所得税，增值税4.5　应交税费应交增值税（已交税）　13000　　　　应交所得税　　38000　　　　　　　　　　　　　合计　51000　会计主管记账（）出纳复核制单（）5日，以现金支付业务招待费850元。（付）款凭证（贷）方科目：(库存现金)2010年4月5日﹍付﹍字第﹍4﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目　　支付业务招待费4.5　管理费用　招待费　850　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计　850　会计主管记账（）出纳复核制单（）206日，生产甲产品领用A材料15000千克，每千克10元，计1

4、50000元；领用B材料25000千克，每千克2元，计50000元。生产乙产品领用B材料15000千克，每千克2元，计30000元。（转账）凭证2010年4月5日转字第﹍1﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账　生产甲产品领用材料　生产成本　甲产品　200000　　　　　乙产品　30000　　　　原材料　A材料　　150000　　　　B材料　　80000　　　　　　　合计　230000　230000　会计主管记账（）出纳复核制单（）6日，以银行存款偿还前欠南方公司货款146250元。（付）款凭证（贷）方科目：(银行存款)2010年4月6日﹍付﹍字第﹍5﹍号摘要(借

5、)方科目金额过账总账科目明细科目　　偿还南方公司货款4.6　应付账款　南方公司　146250　　　　　　　　　　　　　合计　146250　会计主管记账（）出纳复核制单（）7日，从南方公司购入A材料30000千克，每千克9.9元；B材料20000千克，每千克1.9元，货款及增值税计391950元。上述款项尚未支付。20（转账）凭证2010年4月7日转字第﹍2﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账　从南方公司购入材料　在途物资　A材料　297000　　　　　B材料　38000　　　　应交税费应交增值税（进）　56950　　　　应付账款　南方公司　　391950　　　　

6、　　　合计　391950　391950　会计主管记账（）出纳复核制单（）7日，以银行存款支付上项材料异地运杂费5000元，按材料的重量比例分摊费用。（付）款凭证（贷）方科目：(银行存款)2010年4月7日﹍付﹍字第﹍6﹍号摘要(借)方科目金额过账总账科目明细科目　　支付材料运杂费4.7　在途物资　A材料　3000　　　　　B材料　2000　　　　　　　　　　　　　合计　5000　会计主管记账（）出纳复核制单（）8日，上述A、B材料验收入库，结转其实际采购成本。（转账）凭证2010年4月8日转字第﹍3﹍号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额过账　采购材料入库　原材料　A材

7、料　300000　　　　　B材料　40000　　　　材料采购　A材料　　300000　　　　B材料　　40000　　　　　　　合计　340000　340000　会计主管记账（）出纳复核制单（）209日，从银行借入短期借款200000元，存入银行。（收）款凭证（借）方科目：(银行存款)2010年4月9日﹍收﹍字第﹍2﹍号摘要(贷)方科目金额过账总账科目明细科目　　从银行收到借款4.9日　短期借款　——银行　200000　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合计　200000　会计主管记账（）出纳复核制单（）12日，从银行提取现金155000