会计学原理手工帐实训

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1、《会计学原理》手工帐实训一、振华公司2012年12月有关资料（一）有关账户期初余额振华公司2012年12月1日有关账户余额如下：1.各总分类账户余额科目借方余额科目贷方余额库存现金21500短期借款540000银行存款150000应付账款30000应收账款40000应付职工薪酬122800其他应收款1500其他应付款6000预付账款3000应交税费15000原材料600000应付股利45000库存商品164000应付利息1200长期股权投资200000实收资本2000000固定资产2500000资本公积170000无形资产30000盈余公积80000利润分配6

2、00000本年利润800000累计折旧500000合计4310000合计43100002.相关明细账户余额原材料——甲材料300吨单价1000元，计300000元——乙材料1000吨单价200元，计200000元——丙材料500公斤单价200元，计100000元库存商品——A产品20件，单价4100元，计82000元——B产品20件，单价4100元，计82000元应付账款——长江工厂30000元应收账款——卫星工厂30000元——天宇工厂10000元（二）本月有关资料1.1日，收到王乾以新设备作价2000000元投资，另以存款1000000元投资。2.2日，从

3、银行存款提取现金120000元。3.3日，用现金发放上月职工工资122800元4.6日，采购员李明赴外地采购材料预支差旅费4000元，当即用现金支付。5.7日，向大兴工厂购进下列材料，货款已用银行存款支付，材料尚未入库。品名数量（吨）单价（元/吨）金额（元）增值税（元）甲材料501000500008500乙材料100200200003400合计65000119006.7日，用银行存款支付上述材料的运输费、装卸费15000元（按重量比例分配）。7.8日，向长江工厂购入丙材料250公斤，每公斤200元，共计价款50000元，增值税8500元，货款尚未支付，材料尚未

4、入库。3李婷2013.11.221.8日，用现金支付购入丙材料的运费、装卸费500元。2.9日，用银行存款支付长江工厂材料货款58500元。3.9日，为采购以上三种材料，采购员李明回来报销如下差旅费3900元，并以现金退回原来预支差旅费余额100元。品名金额（元）备注甲、乙材料3500与甲、乙两种材料有关的差旅费，按照两者的买价比例分配丙材料400合计39004.10日，本期购进的甲、乙、丙材料均已运达并验收入库，现结转实际采购成本。5.15日，用银行存款支付下年度的报刊杂志费600元。6.30日，结算本月生产领用材料的情况：用途甲料（吨）乙料（吨）A产品B产

5、品车间一般耗用40601030020020合计1105207.30日，结算本月应付工资50000元其中：生产A产品工人工资20000元生产B产品工人工资20000元车间管理人员工资3000元厂部管理人员工资7000元8.30日，按工资总额计提14％职工福利费。9.30日，用银行存款支付本月水电计3480元，其中厂部分配1000元，各车间分配2480元。10.30日，按规定标准计提本月固定资产折旧费4620元，其中生产用固定资产折旧为3600元，厂部固定资产折旧1020元。11.30日，结转本月制造费用，并按1：1的比例在A、B产品间分配。12.30日，本月投产

6、A、B产品各30台，其中A产品完工了30台，B产品完工了30台，将已完工产品的成本结转到库存商品。13.30日，销售A产品30台(20台均属于期初存货，10台属于本期生产)每台售价8000元，增值税40800元，款项已收到存入银行。14.30日，销售B产品20台（其中10台属于本期生产，10台属于期初存货）给天宇工厂，单价8000元，收入160000元，增值税27200元，货款尚未收到.15.30日，用银行存款支付销售费用1055元。16.30日，预提本月银行借款利息1075元。17.30日，结转已销A产品、B产品成本。18.30日，以A、B产品的本期销售收入

7、的10%为基础计算应交的销售税金。19.30日，销售丙种材料20公斤，收入6000元，增值税1020元，款已存入银行，确认收入并结转其采购成本。20.30日，盘亏丙材料一批，账面价值1600元。21.31日，盘亏的丙材料经批准作为营业外支出处理。22.31日，将主营业务收入，其他业务收入、营业外收入转入“本年利润”账户。23.31日，将主营业务成本，其他业务成本、营业外支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业税金及附加转入“本年利润”账户。3李婷2013.11.221.31日，按当月利润总额的25%计算本月应缴的企业所得税2.31日，将本月的所得税费用结转到“

8、本年利润”账户。3.31日，年末，将当