手工模拟帐实验报告.doc

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1、实验报告(文经管艺体类)课程名称:会计手工模拟实验课程代码:1116591学院（直属系）：管理学院年级/专业/班:2008级会计专业三班学生姓名:李云云学　　号:312008110203304实验总成绩:任课教师:王嘉开课学院:管理学院第XX组.西华大学实验报告（文经管艺体类）开课学院及实验室：管理学院管理信息实验中心实验时间：2011年12月学生姓名李云云学号312008110203304成绩学生所在学院管理学院年级/专业/班08级3班课程名称会计手工模拟实验课程代码1116591指导教师王嘉实验学分5一、实验目的本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，

2、进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。二、使用工具、材料1．账、证、表（以组为单位）表1账证表领用表名称

3、数量记账凭证页现金日记账账页页银行存款日记账账页页总账账页页数量金额式账页页多栏式账页页三栏式账页页增值税明细账页页账簿启用及交接纪录表页资产负债表页利润表页2．其他用具表2实验用具表名称数量账夹5对（1大4小）口启纸3张算盘6把（自备）直尺1个（自备）工业企业会计科目章6套复写纸蓝、红各1盒双色印台2盒大头针或回形针2盒红色钢笔或签字笔6只（自备）黑色钢笔或签字笔6只（自备）铅笔6只（自备）美工刀2把（自备）3．辅助工具书（可选）企业会计制度和企业会计准则各一套。三、实验过程记录在实训过程中的主要操作如下：1.我们根据会计资料上的有关总分类张合明细账期初余额表及有关资料进行建账，开设总分类

4、账，明细分类账及日记账。2.编制记账凭证。根据相关业务类容和“原始凭证”填制“记账凭证”，首先写出会计分录。然后根据会计分录填写记账凭证（包括收款、付款和转账凭证）。3.在填写记账凭证时我们还要奖写好的分录数据和书上的数据对上一遍以确保分录的正确性，在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。4.已弄好的原始凭证附在所属收、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。5.此同时，对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查看金额是否有误，内容是否不符。6.登计总账，明细账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。登记会计账簿要求准确完整。要做到日清月结。根据审核无误

5、的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。编制科目汇总表（10日一次汇总）并据以登记总账每一项会计业务，一方面要记入有关总帐，另一方面要记入该总账所属的明细账。1.结账与对账。结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。2.编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。3.最后将有关凭证装订成册。具体来说，本次会计模拟实习，我们组一共有六个人，进行轮岗做账。我们这组是分为以下六个责任分别轮流进行的：会计主管：审核业务；填写各项税金及纳税申报表；编制科目汇总表；登记总账；编制会计报表。出纳：办理货币资金收付业务；登记现金、

6、银行存款日记账。会计甲：主要负责登记财产物资明细账和所有者权益明细账。会计乙：主要负责填制记账凭证、成本计算及登记成本费用明细账。会计丙：主要负责填制记账凭证及登记往来账；会计丁：主要负责填制记账凭证及登记其他账。我在第一轮负责建账，在这次实验中，建账的工作很轻松，同时我也坐得很仔细，对金额填写后还要从新对照，以防出错。在第二轮负责的是出纳登帐的工作。具体操作步骤：（1）根据该企业12月所发生的紧急业务所编制的现金收、付款凭证及银行付款凭证逐日逐笔登记现金日记账；（2）根据该企业12月所发生的经济业务所编制的收、付款凭证及现金付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账；（3）逐日结余额，现金日记账与

7、库存现金实有数额核对，银行存款日记账定期与银行对账单进行核对。（4）月末结出现金日记账与银行存款日记账的本期发生额与期末余额。在第三轮所负责的总账填制和封闭工作主要包括：1、根据每十天编制的一次的科目汇总表填制总账的各个科目的金额2、进行账证核对3、账账核对4、账实核对5、在各种核对进行完毕以后，再根据科目汇总表编制完毕以后将总账登记完毕，给编制报表的同学提供最后的数据，进行报表的编制。6对总账和各种明细账进