企业内部控制现状

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1、目录一、内部控制概述2（一）内部控制的定义3（二）内部控制的原则和目标3二、企业内部控制的研究现状4（一）企业内部控制现状分析41.管理层管理不到位，缺乏紧迫感42.内部控制具体环节的设计和实施欠合理53.组织内部信息沟通不畅5（二）企业内部控制存在问题的成因51.对内部控制目标的理解存在偏差62.对内部控制制度一贯性与灵活性的尺度把握存在偏差6三、完善企业内部控制的措施及建议6（一）建立完整科学的内控体系7（二）建立风险评估制度体系7（三）强化职工素质的控制7（四）健全内部控制监督及反馈体系7（五）建立自我评估机制8四、案例分析810关于现代企业

2、内部控制现状的研究[摘要]随着我国社会主义市场经济的建立和完善，企业面临的经济环境愈来愈复杂，企业内部控制制度的建立和完善是改善企业内部管理、提高企业竞争能力的重要内容。但是我国一些公司内部管理松弛、控制弱化，会计造假行为严重，财务报告严重失真。迫切要求我国的公司要健全内部控制。基于此，论文在总结内部控制理论的基础上，通过对我国企业内部控制的现状及存在问题的分析，提出建立完整、科学的内控体系及监督、反馈体系，实行内部控制自我评估，保证内部控制建设不断完善发展。[关键词]现代企业；内部控制；现状；研究；随着我国加入WTO，来自外界特别是跨国公司的激烈

3、竞争，我国的公司面临的竞争压力越来越大。如何提高自身的竞争力，以一种更积极的状态参与到世界竞争的潮流中去，是我国公司面临的主要问题。现实迫切要求我国的公司要健全内部控制，提高公司的内部控制的效率和效果。我国新修订的《会计法》，明确要求各企业加强内部会计监督，建立有效的内部控制制度。健全的内部控制有利于保护公司资产的安全完整，保证会计信息的真实可靠，保障国家法律、法规、规章得以遵循和公司内部经营管理目标得以实现。一、内部控制概述10内部控制制度最先以一种"内部牵制制度"的形式于20世纪40年代在美国的企业出现。它是将一项由一人实施容易出现差错的经济业

4、务，同时交给两位或两位以上的人员实施，客观上造成实施人之间的一种相互牵制关系，从而预防所实施的经济业务可以发生的差错。（一）内部控制的定义在我国，内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实施既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计资讯真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制制度是指为了保护具有组织结构的经济主体的资产完整，保证会计资料和其它有关资料的真实性和正确性，提高经营效率，促进经营方针的贯彻实施，在经济主体的内部建立或采用的一系列相互联系、相互制约的方法、程序和行为准则。（二）

5、内部控制的原则和目标内部控制的原则是：全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。现代企业实行内部控制的目标确保单位经营活动的效率性和效果

6、性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。内部控制是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的，起到保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失的作用。10二、企业内部控制的研究现状我国内部控制的实践和理论研究均起步较晚，1986年财政部颁布的《会计基础工作规范》首次对内部控制制度作了明确规定。1997年1月中国注册会计师协会实施《独立审计具体准则第九号——内部控制与审计风险》，以便会计师事务所评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量。1999年颁布的《会计法》是我国第一部体现内部会计控制的，要求公开发行证法律。（一）企业内部控制现状分析目前，绝大多

7、数企业还未意识到内部控制制度的重要性，对内部控制制度也存在很多误解，对内部控制的概念非常模糊，再加上公司治理结构上的不足以及组织结构和人员素质低等方面的原因，致使我国企业内部控制制度普遍薄弱。1.管理层管理不到位，缺乏紧迫感当今社会经济的风云变化，企业间的竞争越来越激烈，企业经营管理水平不断提高，然而从我国企业的现状来看其风险意识并没有提到应有的高度。很多企业还停留在计划经济条件下卖方市场的水平上。大部分企业没有一个健全有效的风险预警系统，管理层的风险意识不足，应对突发事件的能力需要加强。10就针对广汽本田这一案例分析。由于该公司重要零部件供应商本

8、田汽车零部件制造有限公司因劳资纠纷导致停工，受其影响，广汽本田重要零部件供应出现短缺，被迫停产，另两家合资整车企业东风本田