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1、碳关税的合法性分析——以WTO为视角2010年l2月第8卷第6期时代法学PresentdayLawScienceDca.2OIOVo1.8No.6碳关税的合法性分析以WTO为视角黄文旭(华东政法大学,上海200042)摘要:WTO与碳关税有关的规则主要包括GATI'1994中的边境调节税,最惠国待遇原则,关税约束原则,国民待遇原则,一般例外条款等.碳关税在本质上是一种与碳排放有关的进口环节边境调节税.GAq~I'1994第20条可能成为碳关税合法的依据.WTO争端解决案例为分析这一问题提供了有益的资料.碳关税的
2、设计只有满足一定的条件,才能符合WTO规则.关键词:碳关税;边境调节税;世界贸易组织;合法性;气候变化中图分类号:D996文献标识码:A文章编号:1672-769X(2010)06_o108-07OntheLegitimacyofCarbonTariff:APerspectiveofWTOHUANGWen—xu(EastChinaUniversityofPoliticalScienceandLaw,Shanghai200042,China)Abstract:WTOrulesrelatingtocarbontar
3、iffincludetheborderadjustmenttax,theMFNprin—ciple,theprincipleoftariffbindings,theprincipleofnationaltreatment,generalexceptionsofGATT1994.CarbontarilriSessen.tiallyanimpo~borderadjustmenttaxrelatedtocarbonemissions.Artiele2OofGATT1994maybealegitimatebasisfo
4、rcarbontariff.WT0disputesettlementcasesprovideusefulmaterialfor￡heanalysisofthisissue.CarbontariffCaRcomplywithWT0ruleswhenitisdesignedtomeetcertainconditions.Keywords:carbontariff;borderadjustmenttax;WTO;legitimacy;climatechange一,导论2009年美国众议院通过的《美国清洁能源安全法案》
5、授权美国政府从2020年起,对拒绝减排的国家向美国出13的铝,钢,水泥和一些化工产品,征收"碳关税".2010年提交美国参议院讨论的《清洁能源工作和美国电力法案》则规定了"边境调节"措施自2025年生效.碳关税虽名为"关税",但性质上具有多元性和交叉性,不一定是传统意义上的关税,还可能是国内税费,配额,许可证等.在联合国气候变收稿日期基金项目作者简介1O82010—.tO—.12本文为华东政法大学研究生创新能力培养专项资金资助项目(0901002)"碳关税法律问题研究——以WTO与气候变化为视角"的阶段性成果之
6、一.黄文旭(1982一).男,湖南邵阳人,华东政法大学国际法学专业2008级博士研究生,主要研究方向:国际经济法.化谈判中,碳关税常被称为"边境碳调整"或"边境税调整"o[1】由于国内碳税或排放权交易制度为国内产业增加了成本,使国内产业在国际市场上处于不利的竞争地位,因此在不减损国内碳税或排放权交易制度之效力的前提下如何保持国内产业的竞争力就成为一个急需解决的问题.在边境进行税收调整(碳关税)被认为是保持国内产业国际竞争力的最有效的方2].然而,碳关税一经提出,便引发了碳关税是否合法的争论.碳关税是否符合国际法
7、应从世界贸易组织(WTO)和多边环境协定两个方面进行分析.有学者认为,碳关税游刃于国际贸易法和国际环境法之间,一方面违反了世界贸易组织规则和多边环境协定机制原则,另一方面却遵守了世界贸易组织原则和多边环境协定机制规3].由于WTO规则与多边环境协定存在着一定的冲突,两者之间的关系比较复杂,目前还没有明确的定论,而且多边环境协定没有有效的争端解决机制,因此本文仅从WTO的视角分析碳关税的合法性.碳关税是否符合WTO规则,目前还没有达成一致观点,这在很大程度上是由于以前的WTO争端解决案例对相关问题的分析比较模褂.
8、然而,以前相关案例较少与WTO规则的模糊性使得在以后可能发生的贸易争端中,采取碳关税的一方可能占优势5].根据WTO争端解决实践的经验,如果有关碳关税的争端提交WTO争端解决机构,专家小组和上诉机构可能首先分析碳关税是否符合《1994年关贸总协定》(以下简称GATI'1994)第1条(最惠国待遇),第2.2条(边境调节税),第3条(国民待遇),如果符合,专家组和上诉机构将不会进一步分析
