_碳关税_措施在gatt_wto体制中的合法性研究

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1、第27卷第4期2011年4月“碳关税”措施在GATT/WTO体制中的合法性研究摘　要：“碳关税”措施的规定是针对国内产品征收的“碳税”所进行的边境税调整，但国内“碳税”并不在WTO的边境税调整范围之内。“碳关税”不符合非歧视待遇原则中的国民待遇原则；由于各国环境政策和环保措施不同，“碳关税”也违反最惠国待遇原则。“碳关税”措施不符合GATT第20条（b）款与（g）款的规定，但专家组和上诉机构的解释可能对于“碳关税”措施符合GATT/WTO的相关规则具有积极的意义。考虑到“碳关税”对我国部分产业和对外贸易的影响，应该依据上述理由予以反对，驳斥欧美部分国家对于“碳关税”措施在GATT/WTO中具

2、有合法性的观点。关键词：碳关税；边境税调整；非歧视待遇原则；第20条之环境例外中图分类号：F41文献标识码：A文章编号：1002-0594（2011）04-0034-06收稿日期：2010-11-24刘天姿1陈彬22008年9月美国次贷危机引起的金融危机全面爆发，全球经济深陷衰退漩涡之中。尽管金融海啸对于人类社会具有重大的破坏性，但相对于气候变暖引发的生态崩溃，似乎后者才是真正的灭顶之灾。时至今日，国际社会在力求降低温室气体的浓度、确保地球生态系统承受经济发展重压的工作中确实已1.武汉大学法学院湖北武汉4300722.深圳证券交易所做出了努力。其中，《联合国气候变化框架公约》及其《京都议定书

3、》先后于1992年和1997年达成；欧盟制定了《温室气体排放配合交易指令》（EUEmissionTradingScheme，EU-ETS）和《连接指令》(Directive2004/101/EC)等相关法律；英国排放交易博士后工作站体系的法律规则和澳大利亚新南威尔士州的排放权交易立法则是国内立法的代表。广东深圳518028然而当前应对气候变化的国际体制仍然存在很多问题。作为温室气体最大排放国之一的美国出于对国内石油、汽车等工业集团利益的保护及受“单边主义”思潮基金项目：的影响拒绝加入《京都议定书》。议定书本身的缺陷也导致缺乏一个强制的约束机中国博士后科学基金资助项目(20100470108)

4、;司法课题(07SFB2045)制与有益的鼓励机制（王岷、魏东，2007），难以激励和保证各国积极遵守协议，实现减排目标。同时，议定书与WTO国际贸易规则中的环境条款存在潜在的冲突。因而，2009年12月在丹麦哥本哈根召开的联合国气候变化框架公约第15次缔约方会议被国际社会寄予厚望，一个新的应对气候变化公约的达成或许能够解决上述的矛盾与争议。作者简介：另一方面，近年来发达国家以应对气候变化乃各国共同责任为由，相继提出要刘天姿(1984-),在2012年后，即《京都议定书》第二承诺期对来自不承担气候变化责任国家的产女，浙江杭州人，武品征收“碳关税”。相关议题最早出现在“竞争力、能源与环境高层工

5、作小组”为汉大学国际经济法博士研究生，研究方向欧盟委员会撰写的报告、欧盟委员会关于修订《温室气体排放配合交易指令》的议为金融法与投资法；陈彬(1979-),江西上饶人，法学博士，深圳证券交易所博士后工作站研究人员，主要研究方向为国际经济法与金融法。案以及欧洲议会的相关决议等政策文件中。法国前总统多米尼克与现任总统萨科奇也多次在讲话中将“碳关税”的讨论升级。美国也于2008年提出《美国气候安全法修正案》表决（S.3036:Lieberman-WarnerClimateSecurityActof2008），要求其他国家采取“相当的行动”（comparableaction）进行实质性温室气体减排，

6、否则美国将对进口产品予以贸易制裁，即向中国等一些国家的进口征收高额“碳关税”。2009年6月27日，美国众议院通过《清洁能源和安全法案》(TheAmericanCleanEnergyandSecurityActof2009,ACESA)，基于本国在实施“GHG排放总量限制和交易制度”（cap-and-trade）后可能对本国产业的不公平竞争情况，要求不减34Vol.27No.4APR.2011探索与争鸣排国家的产品向美国出口时必须购买“国际储备配按照GATT第2条第2款的规定，成员国在国民额”（internationalreserveallowance）。2009年11月待遇的基础上可以进行

7、边境税调整,但GATT法规并5日,参议院版气候能源法案《洁净能源工作及美国未说明何种国内税可以实施边境税调整。第3条第2能源法》（S.1733：CleanEnergyJobsandAmerican款规定,“一缔约国不应对另一缔约国输入到本国的PowerAct）在环境与公共工程委员会中初步过关，产品直接或间接征收高于对相同的本国产品所直接也拟运用“碳关税”保护美国本土产品的竞争力。或间接征收的国内税或其他国内费