风险控制是首席财务官面临的最大挑战

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1、控学习笔记之一-货币资金收付的关键风险控制点及控制措施货币资金收付必须遵循如下内部控制过程1资金收付需要以实际业务发生为基础：企业资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。如：收取撞拦截杆赔款收款标准、谁填写收据开具发票、谁收款、谁制单、谁审核？2企业授权部门审批：收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收据资金。对资金付出方而言，资金支付涉及企业经济利益的流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核付款业务的真实性，付款金额的准确性以及申请人提交票据或证明的合法性，严格监

2、督资金支付。3财务部门审核：财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，并签字认可。4出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金。货币资金收付的关键风险控制点、控制目标及控制措施1.主要风险点1.1货币资金持有量不合理，导致资金积压、盈利能力降低，或者资金不足，出现支付困难；1.2忽视货币资金日常管理，增加不必要的货币资金占用；1.3忽视货币资金收付控制，造成贪污、舞弊，危及货币资金的安全完整。2.内

3、控措施2.1确定最佳现金持有量；2.2编制和执行严格的现金预算，对货币资金收支时间、金额、费用标准进行控制，保证货币资金收支的计划性、安全性；2.3加强货币资金日常管理采取一定的方法争取提前收款、延迟付款，减少货币资金占用额度，以及采用货币资金集中管理模式、收支两条线管理模式等，提高货币资金使用效率，防止错弊发生；2.4货币资金的收付，应遵循严格的收付程序和授权审批制度、职务分离制度。具体包括：2.4.1审批控制未经授权的人员不得办理资金收支业务；明确不同级别管理人员的权限。具体流程：资金使用部门提出用款申请

4、，即在用途、金额、时间等事项；经办人在原始凭证上签字；经办部门负责人、财务部门负责人应严格按程序和权限审批并签字；2.4.2复核控制复核控制是减少错误和舞弊的重要措施。会计对相关凭证进行横向和纵向复核。2.4.3收付控制2.4.3.1出纳根据审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记。2.4.3.2会计人员填制记帐凭证，定期与出纳人员核对；2.4.4记帐控制2.4.5对帐控制账证核对、账账核对、账表核对、账实核对2.4.6保管控制授权专人保管资金；定期不定期盘点2.4.7银行账户管理控制银行账户的开

5、立、使用和撤销是否有授权；是否有账外账2.4.8票据与印章保管控制票据统一印制或购买；票据由专人保管；印章与空白票据分管；财务专用章与企业法人章分管我所在的公司从事汽车销售维修业务，总公司下辖几个子公司。其实所谓的总公司，对外并无法律意义上的实体组织，只是模拟集团公司运行、管理。总公司设几个职能部门，如人力资源部、财务部、融资部等，总公司的费用开支视各公司盈利情况分别在不同子公司列支、报账。总公司融资部，负责全集团公司的融资工作，分别以各公司名义从银行借款，资金统一调配使用。所有融资协议、手续等基本上由一个人

6、全权负责办理。由于办理融资手续的需要，有时各公司的公章、法人章、财务专用章会集于其一身，有时其也会从银行购买支票直接办理厂家转款等事宜。明知有很大风险，可由于融资需要亦无良策。面对此情况，该如何规避风险又不影响融资工作的正常进行呢？另外，受其调度，各公司出纳员每天大量工作耗费在银行各公司之间互相转款上，费时费人费力。考虑过模拟集团结算中心的运作模式（各公司地理位置以后会较集中），该如何运作呢？集团财务管理应遵循哪些思路呢？可分几大块呢？请各位高手赐教！在此不胜感谢！亚东国际货运公司CFO王红认为风险控制是首席

7、财务官面临的最大挑战。这些天，王红一直在加班，每天都要熬到凌晨一点，因为总公司在全国30多个分支机构的年度财务数据正在汇总。作为亚东国际货运有限公司的CFO（财务总监），王红需要指导财务审计人员处理那些繁杂的数据。对她来说，保证数据不出错只是第一步，更重要的是发现数据背后反映的问题，思考它们能否帮助企业降低成本、提升业绩。大事先过CFO这一关从26岁做审计开始，王红从事财务工作已有20多年。她所在的亚东国际货运公司是一家从事国际物流服务的公司，而且是得到国家商务部批准的海运、空运一级国际货运代理，在全国有30

8、多家分支机构。"我们常开玩笑说，联系我们与这30多家分公司的主要纽带就是'钱'，这也是我们国际货运代理服务企业的重要特征。此时，财务部门的职能显得尤其重要，我们所要承担的不仅仅是传统意义上的财务审计责任，还要监控整个业务流程，为公司决策提供直接支持与重要参考"，王红告诉记者。亚东公司CEO劳渝声这样评价王红："在我们公司，王总的话举足轻重。别看我这个CEO是公司一把手，可许多项目没有王总点头，肯定执