金融企业会计,银行企业会计课件第五章(免费)

《金融企业会计,银行企业会计课件第五章(免费)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、很有趣的一个故事！这是炎热小镇慵懒的一天。太阳高挂，街道无人，每个人都债台高筑，靠信用度日。这时，从外地来了一位有钱的旅客，他进了一家旅馆，拿出一张100元钞票放在柜台，说想先看看房间，挑一间合适的过夜。就在此人上楼的时候，店主抓了这张100元钞，跑到隔壁屠户那里支付了他欠的肉钱。屠夫有了100元，横过马路付清了猪农的猪本钱。猪农拿了100元，出去付了他欠的饲料款。那个卖饲料的老兄，拿到100元冲到旅馆付了他所欠旅馆店主的房钱。旅馆店主忙把这100元放到柜台上，以免旅客下楼时起疑。此时那人正下楼来，拿起100元，声称没一间满意的，他把钱收进口袋，走了……这一天，没

2、有人生产了什么东西，也没有人得到什么东西，可全镇的债务都清了，大家很开心。请问这个故事的漏洞在哪里1简单的说，就是流动性不足的问题。三角债卡死了，“旅客”相当于提供了金融系统的支付清算服务；其实“旅客”也可以不垫款的。2第五章资金清算业务的核算第一节　资金清算业务概述一、资金清算业务的含义、种类（一）资金清算业务的含义？结算=？清算“结算（Settlement）”与“清算（Clearing）”是存在于经济社会中的两种实现债权债务清偿和货币资金转移的行为。34从地域的角度划分，结算分为国内结算和国际结算两类。从支付工具的角度划分，结算可分为现金结算和非现金结算(转帐

3、结算)两类；★清算(Clearing)：指通过一定的清算组织和支付系统，进行的支付指令的发送与接受、对账与确认、收付数额的统计轧差、全额或净额清偿等一系列程序。★结算(Settlement):指为实现因商品（服务）交易、金融活动、消费行为等引发的债权债务清偿及资金转移而发生的货币收付行为。5资金清算是金融机构之间由于办理结算和资金调拨等业务而汇划资金所引起的相互代收、代付的资金往来及清算。资金清算可以从两个层面上理解：第一，完成支付结算的款项从一个行处向另一个行处的划拨。第二，对于划拨支付结算款项而形成的行与行之间的资金存欠进行清算。6（二）资金清算业务的种类1、

4、按是否跨行分为----系统内清算和跨系统清算2、按“地域”----同城清算和异地清算3、按清算信息传递手段----（资金汇划业务）电子清算和（部分账务往来）手工清算4、按清算资金划拨方式----全额实时清算和差额定时清算7二、我国资金清算业务系统框架体系以商业银行系统内电子（资金）汇划系统为基础，中国现代化支付系统为核心，同城票据交换系统、票据影像系统、银行卡支付系统并存的支付清算体系。8（中国工商）银行资金汇划系统示意图央总行清算中心人行城市处理中心人行城市处理中心总行清算中心地区清算行经办行经办行地区清算行经办行经办行9（中国工商）银行资金汇划转汇途径汇出清算

5、行汇出经办行汇出发起行汇入清算行汇入经办行汇入接收行人总行转发商业银行汇出行人民银行转汇行商业银行汇入行10系统内（行内）汇划系统主要服务于商业银行行内客户间的资金划转业务，其服务范围涵盖行内所有参加系统的入网机构，非入网机构可以通过入网机构代理进行行内资金汇划结算。商业银行的行内汇划系统以总行集中联接形式或城市清算中心分散联接形式与中国人民银行的现代化支付系统互相连接，共同构成了覆盖全国的行内和跨行资金汇划服务系统。11第二节　（商业银行）系统内电子汇划资金清算业务的核算一、系统内电子汇划业务的含义和特点1、系统内电子汇划业务的含义是指系统内各行际间通过资金清算

6、系统进行异地资金汇划。2、系统内电子汇划业务的特点有往有来、有收有付、有借有贷、金额相等3、系统内电子汇划资金的清算在系统内电子汇划资金的基础上，通过各级行处在上级管辖行开立的备付金存款账户，由上级管辖行逐级清算当天电子汇划汇差资金的一种做法。12二、系统内电子汇划系统的基本结构发报经办行发报清算行收报清算行收报经办行13资金汇划清算系统由经办行、清算行、省区分行及总行清算中心组成，各行间通过计算机网络连接。经办行是办理结算和资金汇划业务的行处。清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户的银行。省区分行也在总行清算中心开立备付金户，但不用于汇划款项的清算，只用于办理

7、系统内资金调拨和内部资金利息的汇划。14存放中央银行款项存放中央银行款项总行上存系统内款项存放中央银行款项省分行存放中央银行款项系统内款项存放待清算辖内往来经办行各类客户存款中国工商银行内部清算帐户关系示意图清算行待清算辖内往来系统内款项存放上存系统内款项系统内借出系统内借入系统内借出系统内借入15三、系统内电子汇划业务的基本做法基本程序（一）系统内电子汇划业务的基本做法商业银行行内汇划清算系统在应用计算机网络处理业务的改造中，做法各异，比较先进的如中国工商银行的行内汇划系统。资金汇划清算采取“实存资金（在人行和上级行开立备付金帐户），同步清算（系统内汇划按照隶属

8、关系逐级同