库存商品成本调价操作规范

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1、天马行空官方博客：http://t.qq.com/tmxk_docin；QQ:1318241189；QQ群：175569632第一节库存商品成本调价操作规范摘自《永2003财（规）字第0020号》为保证库存成本和销售账面毛利的准确性，规范成本调整操作，现对商品库存调价作如下规定。一、定义及分类1、定义：调价指根据公司管理需要和厂方通知，对库存成本价及已售商品成本价进行调整工作，以达到准确反映商品账面毛利所采用的一种财务操作，需调整的库存商品成本价不包括返利（即厂方供应价）。2、分类：1）按调价对象分为：库存商品、已售商品2）按差价

2、承担者分为：厂方承担、公司承担3）按调价要求人分为：厂方要求、公司内部要求（内部原则上不允许调价，如发生必须先进行申请）二、操作制度（一）营销部1、营销部门需要调整成本价，不管是调高还是调低，必须在第一时间通知财务部，填写《调价通知单》。2、凡调低成本价的，变价通知单上必须注明差额的承担者——厂方承担、公司承担。3、《调价通知单》必须完整填写，不得有空缺。4、调价账面数和账面价由台账或财务提供，营销部门提供需调价的数量和调价后单价。5、对于差价由厂方承担的，需调价的数量、调价后单价、差价总额必须经供应商盖章确认或有厂方授权经厂方业

3、务人员签字确认。没有以上手续的，台账或财务人员一律不予调整。6、对于差价由公司承担的，需调价的数量、调价后单价、差价总额必须经相关部门和领导批准，未经批准的，台账不予调整。7、调价差价必须在供应商确认后一周内回收，并要求供应商开具“折扣折让”发票。（一）台账1、台账调价前必须审核《调价通知单》的填写内容、审批手续的完整性，对于不填单、不齐全、不准确的必须拒绝调价。2、对于差价由厂方承担的，由分公司财务部统一调整（适用ERP），或由分公司台账统计后下发各门店，门店台帐在未收到“内部调拨”时无权调价（适用协力）。1）外省分公司台账根据

4、差价金额向各门店开具“内部调拨单”，注明各门店应调价数量和调整差价等事项，供门店台帐调价；（仅适用协力）2）分公司台账统计后，根据调整总额冲减验收并进行登记，等收到“折扣折让”发票，进行勾对，并报返利结算员核销应收。3）如调价时如发生调价数量＞账面数量的，大于数量的金额冲减当期成本、计入商品毛利中。3、对于差价由公司承担的，由各门店台账直接调整。门店台账只对调整时点的库存数量进行调价，在《调价通知单》上，回填“实际差价额”并将差价计入本门店毛利，在销售毛利差价表上体现，差价不得转分公司。（二）财务部返利结算员1、凡差价由厂方承担的

5、，财务部返利结算员根椐厂方确认数登记应收厂方补差；收到“折扣折让”发票冲抵应收，在其它商品内发票低开或折让的，营销人员必须提供相关说明。如厂方确认数大于实际调价数之间差额，财务部返利结算员月末计入调价所属品类部门的毛利中，记入《品类品牌销售毛利汇总表》的调价一栏，调增帐面毛利额2、凡差价由公司承担的，财务部返利结算员月末计入调价所属品类部门的毛利中，记入《品类品牌销售毛利汇总表》的调价一栏，调减帐面毛利额。3、返利结算员负责对调价补差的催收工作。一、操作流程（一）调价通知单的联次用途联次用途——公司承担用途——厂方承担第一联申请人

6、（营销员）留存申请人（营销员）留存第二联总部台帐——财务附件（附在销售毛利差价表后）总部台帐——财务附件（附在进货单后）第三联返利结算员返利结算员第四联总部台帐留存总部台帐留存（二）公司承担调价流程1、营销员收到厂方的调价通知后，提出调价申请，填写《调价通知单》。由台账填写库存数量和当前库存单价，营销员填写调整后单价（只限调至最后一次厂方供应价）。2、营销员将《调价通知单》交相关人员审批。审批流程：营销员申请——营销部经理——财务部副经理（核算）——营销管理中心总监——财务管理中心总监3、审批完毕，营销员第一联留存，将后三联交财务

7、部（ERP）或台账（协力）。4、台账审核手续及内容的完整性，进行调价，将实际调整差价额回填，并将差价计入本门店毛利，在销售毛利差价表上体现。第四联留存，第二联随对账单交财务作为附件，第三联交返利结算员。对于手续不完整的一律退回。5、财务收到销售毛利差价和第二联，同正常商品结转成本一样操作，记入“商品销售成本/零售”科目6、返利结算员收到第三联进行登记，并在月末的《品类品牌销售毛利汇总表》上计入该品类的毛利中。（三）厂方承担调价流程1、营销员收到厂方的调价通知后提出调价申请或厂方提供调价通知单，填写《调价通知单》。由总部台账填写库存

8、数量和当前库存单价，营销员填写调整数量、调整后单价。注：库存数量包括各门店和总部的总数量，由总部台帐进行查询统计。1、《调价通知单》交厂方签字并盖章确认或附厂方授权书，四联上全部加盖。2、确认完毕，营销员第一联留存，将后三联交总部台账或财务人员。同