个人所得税纳税申报实务操作

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1、个人所得税纳税申报实务操作2015年会计继续教育代扣代缴个人所得税申报实务（一）　　个人所得税基础信息表（A表）　　扣缴个人所得税报告表　　特定行业个人所得税年度申报表　　个人所得税基础信息表（A表）　　适用范围　　本表由扣缴义务人填报　　适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴明细申报时，其支付所得纳税人基础信息的填报　　初次申报后，以后月份只需报送基础信息发生变化的纳税人的信息序号姓名国籍（地区）身份证件类型身份证件号码是否残疾烈属孤老雇员电话电子邮箱　必填必填必填必填必填　　　　　　　　　　示范：1陈文中国身份证362**

2、*否131***cw@**　　姓名：填写纳税人姓名；　　中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。　　国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。　　身份证件类型：填写纳税人有效身份证件（照）名称。　　中国居民，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称；　　中国境内无住所个人，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称→网上申报有下拉菜单选择。　　身份证件号码：填写身份证件上的号码。　　是否残疾烈属孤老：根据实际情况填写。　　有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：　　　　（1）残疾、孤老人员

3、和烈属的所得；　　　　（2）因严重自然灾害造成重大损失的；　　　　（3）其他经国务院财政部门批准减税的。非雇员股东、投资者联系地址电话工作单位公司股本（投资）总额个人股本（投资）额　　　　　北京海淀***185****北京***公司100,000,00020,000,000　　非雇员栏：填写非扣缴单位雇员的纳税人（不包括股东、投资者）的相关信息；一般填写从扣缴单位取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其它所得的纳税人的相关信息。　　联系地址、电话：选择性填写

4、。　　工作单位：填写非雇员纳税人的任职受雇单位名称全称。没有任职受雇单位的，则不填。　　股东、投资者栏：　　填写扣缴单位的自然人股东、投资者的相关信息。没有则不填。　　公司股本（投资）总额：填写扣缴单位的公司股本（投资）总额。　　个人股本（投资）额：填写自然人股东、投资者个人投资的股本（投资）额。境内无住所个人备注人年纳税人识别号来华时间任职期限预计离境时间预计离境地点境内职务境外职务支付地境外支付地（国别/地区）　　　　　　　　　　　110108****201501013年20171231北京副总经理部门经理境、内外同

5、时支付美国　　　境内无住所个人栏：　　填写在中国境内无住所个人的相关信息；没有则不填。　　纳税人识别号：填写主管税务机关赋予的18位纳税人识别号→该纳税人识别号作为境内无住所个人的唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或者扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关授予。　　来华时间：填写纳税人到达中国境内的年月日。　　任职期限：填写纳税人在中国境内任职受雇单位的任职期限。　　预计离境时间：填写纳税人预计离境的年月日。　　预计离境地点：填写纳税人预计离境的地点。　　境内职务：填写纳税人在境内任职

6、受雇单位担任的职务。　　境外职务：填写纳税人在境外任职受雇单位担任的职务。　　支付地：填写纳税人取得的所得的支付地，在“境内支付”、“境外支付”和“境、内外同时支付”三种类型中选择一种填写。　　境外支付地国别（地区）：如果纳税人取得的所得支付地为国外的，填写境外支付地的国别或地区名称。　　扣缴个人所得税报告表　　税款所属期：2015年1月1日至2015年1月31日　　扣缴义务人名称：北京*****公司　　扣缴义务人所属行业：□一般行业□特定行业月份申报　　扣缴义务人编码：□□□□□□□□□□□□　　金额单位：人民币元（列

7、至角分）　　适用范围　　本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报（包括向个人支付应税所得，但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报）；　　以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。　　申报期限　　扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。　　扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。1.税款所属期：为税款所属期月份第一日至最后一日。　　2.扣缴义务人名称：填写实际支付个人所得的单位（个人）的法定名称全称或姓名。

8、　　3.扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。　　4.扣缴义务人所属行业：扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“√”。　　（1）一般行业：是指除《个人所得税法》及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业；　　（2）特定行业：指符合《个人所得税法》及其实施条例规定的采