制度汇编-—股份公司审计制度汇编【精品参考资料】.doc

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1、某某股份公司审计管理制度汇编二O一六年七月一日57/571总则1.1为加强内部控制与审计监督，保证企业经营活动成果的准确、真实、合法，根据相关法律、法规及公司的基本管理制度和内部规章制定本制度。1.2审计目的：1.2.1规范公司生产经营行为，掌握财务真实信息，客观、公正、及时地评价公司经营管理体系运行情况；1.2.2促进公司建立与完善各项内部控制制度，不断提高公司管理水平；1.2.3促进公司实现战略目标。1.3审计内容：57/57包括公司的财务管理系统、物资供应系统、生产管理系统、基本建设系统、销售管理系统等公

2、司管理各方面涉及的经济事项。审计部门依照本办法的规定对被审计单位进行全方位、全过程、系统化的审计监督。1.1审计范围：XX及其全资子公司、控股子公司、分公司以及具有控制权的各类经济实体或事项。2机构设置与职责2.1公司设置审计部，受公司董事长直接领导，对其负责并报告工作。2.2审计部为公司内部审计的常设机构，代表公司实行审计监督，其职责是：2.2.1负责对公司内部审计工作进行计划、组织、指导和管理；2.2.2组织起草审计工作的各项规章制度及其实施细则；2.2.3组织编制年度审计工作计划；2.2.4实施对公司各单

3、位的财务收支审计、固定资产投资审计、任期经济责任审计、经济效益审计、专项审计、内控审计、预算审计等审计工作任务；2.2.5对公司生产、建设、管理中使用的物资采购、设备及建筑物维修、改造等价格进行事前、事中、事后的审计监督；2.2.6对57/57公司采购、借款、担保、承发包、销售、技改、基建等合同、契约、协议的签订、履行、变更、终止过程及合同管理进行独立客观的监督和评价活动；2.2.7参与公司主要生产经营活动，为领导决策提供必要的信息、政策支持，组织开展全过程监控；2.2.8组织审计人员的培训、学习等继续教育；2

4、.2.9完成领导交办的其他任务。1.1审计人员：2.3.1审计部门根据工作需要按财务审计、工程审计、内控审计等专业聘任审计人员。2.3.2审计人员按公司审计部门要求，负责公司的日常财务审计、合同审查。2.3.3对审计人员资格的基本要求：2.3.3.1具备审计、财会、工程、经济或法律等相关专业大学或以上学历；2.3.3.2具有中级以上相关专业职称者优先聘用；2.3.3.3在本公司连续工作3年以上的员工，因工作需要，经批准，可适当放宽专业或学历要求。57/572.3.4审计部门办理审计事项必须由合格的审计人员承担，

5、按照规定的程序和要求审计。2.3.5审计部门根据工作需要，可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作。聘请人员应服从审计部门的统一安排，对审计部门负责。2.3.6审计人员依法独立行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。1.1审计部门行使以下职权：2.4.1根据审计工作需要，要求有关单位报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等，有关单位应当及时提供；2.4.2检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、资金和财产，查阅有关文件和资料；2.4.3对审计中涉及的有关事项，向有关单位和个人调

6、查取证；2.4.4对正在进行的严重违反国家法规和公司制度、危害公司安全和破坏公司财产的行为，做出制止决定；2.4.5对审计中发现有违反国家法规和公司制度的财务收支行为和拒绝提供有关资料、阻挠、妨碍审计工作及打击报复审计人员的单位和个人，按规定追究有关人员的责任；57/572.4.6对会计人员违反《会计法》规定进行会计核算、玩忽职守、弄虚作假、失职渎职的，建议公司给予经济处罚、行政处分或者移交司法机关追究法律责任。1财务收支审计1.1财务收支审计，主要是对公司会计报表的下列内容进行审计监督：3.1.1会计报表的种

7、类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则；3.1.2会计报表及附注反映的内容是否真实、完整、准确、及时；3.1.3合并报表的编制是否符合规定，并遵守一致性原则，合并报表单位是否符合规定的范围，合并报表单位会计报表的内容是否真实，并经过审计；3.1.4会计报表是否登记完整，账表是否相符，报表间的勾稽关系是否清楚。分析会计报表中的异常项目，查明截止日后发生的对本年度会计报表产生重大影响的会计事项。1.2对公司会计账簿的下列内容进行审计：3.2.1账簿设置是否完整、全面；3.2.2账簿反映的内

8、容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法；3.2.3账簿反映的经济业务是否与记账凭证相符。1.3对会计凭证下列内容进行审计监督：57/573.3.1记账凭证是否后附经过审核的原始凭证，金额是否一致；3.3.2原始凭证反映的经济业务是否真实、合法；3.3.3会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规范要求；3.3.4会计凭证的审核、传递、归档是