首钢集团财务管理模式

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1、首钢集团计财管理财务管理是对企业资金、成本、费用、利润及其分配等财务收支活动实际管理和监督的总称，是企业管理的重要组成部分。财务的职能涵盖会计（依据会计准则对外提供企业经营报告）、财务（融资、投资）和管理（预算、控制）的职能。在现代企业管理中，财务管理是最直接、最有效地影响企业获得最佳经济效益的管理环节，通过事前计划、事中监督、事后考核等财务管理手段，全程参与企业的经营活动。第一节首钢财务管理理念企业财务理念，即企业财务管理观念，它是财务管理工作的基础。完善的企业财务理念体系包括三个层次：企业财务的核心理念、基础理念和业务理念。核心理念是最基本和最重要的财

2、务理念，具有导向性和高度概括性的特点。基础理念是财务管理中具有基础性和综合性的特点。业务理念是指在处理各类具体财务管理业务时的观念，如资本结构理念、财务杠杆理念、资产组合理念、分配政策理念、目标成本与目标利润理念等。企业财务的核心理念、基础理念和业务理念三者相互依存、相互影响、相互协调，构成一个有机的整体。首钢财务管理理念建立在符合国家、行业和企业自身发展的基础上，经过几十年的积淀提炼而成的服务理念。计财部的前身系石景山钢铁厂成本课。1948年12月，成立石景山钢铁厂成本课。之后改为会计课、财务科、会计科。1958年12月，改为石景山钢铁公司财务处。之后改

3、为经济管理处。1972年1月，改为首都钢铁公司财务处。之后改为计划财务处、财务部。1992年2月，改为首钢总公司财务部。1997年9月改为计财部。2003年7月，总公司计财部与北京首钢新钢有限责任公司计财部合并后，不断探索总结新形势下的财务管理机制体制，财务管理的方式方法，最终浓缩而成的以服务为核心的财务管理理念，即财务管理服务于企业生产经营和发展的全过程。首钢财务管理理念具有三大特征：一、以财务预算管理为主线。二、以资金管理为中心。围绕资金集中整体化管理，实施采购资金集中管理、货币收入集中管理、外汇资金集中管理、融资资金集中管理和投资资金集中管理。三、以

4、实现企业价值最大化为目标。第二节财务管理模式当前的财务管理采用两种模式，一种是集中式财务管理，一种是分散式财务管理。集中式财务管理方式是指企业将财务的管理权集中在总公司总部，母公司对于子公司的筹资、投资、利润分配等财务事项拥有绝对的决策权，以直接管理的方式控制子公司的经营活动。分散式财务管理是指集团各单位拥有独立的财务管理决策权，设置独立的账簿，进行独立会计核算。集中式财务管理模式优点：实现对分子公司约束，达到提升管理水平目的。实现信息资源共享，提高了运营效率。实现资源优化配置，提高了资源使用效率。实现资金集中化管理，降低了运营风险。分散式财务管理优点：反

5、应迅速，可使分子公司在某种程度上具有决策权。复杂问题简单化，可将因小而失大问题分为较小问题。具有更大的自主权，可保持较高工作效率。因为大型集团公司管理层次多、涉足领域多、生产环节多、资金需求多，目前大多采取集中式的财务管理，设置有预算控制中心、会计管理中心、投资管理中心、融资管理中心、资金结算中心、资本运营监控中心、税费管理中心等部门。一、预算控制中心主要职责是：制订预算编制规程，指导各子公司及直属单位编制年度财务预算，汇总编制集团财务预算，检查和监控预算执行过程情况，对预算执行过程中的偏差提出处理建议；审核子公司提出的预算目标调整申请；组织集团内部各单位

6、预备预算完成情况的考评工作；提交财务考核与评价报告；审核预算执行单位的预算外支出申请。二、资金结算中心主要职责是：统一管理子公司的银行账户，调剂集团的资金余缺，核定子公司对外付款的定额；审核预算外付款申请，审核子公司内部贷款申请；主持集团内部往来结算管理，组织集团流动资金管理；控制全集团流动资金存量和应收账款总量。三、投资管理中心主要职责：建立健全集团公司投资立项、审批、控制、检查和监督检查制度，汇编集团投资活动的现金流量预算，参与重大固定资产投资项目方案的制定，审核子公司自行决策的投资项目及子公司固定资产、无形资产等长期性资产的变动情况，会同规划发展部门

7、制定集团及其子公司的对外决策方案。四、融资管理中心主要职责：提出发行债券、发行股票、吸收外部资金等重大融资事项的方案，严密监控集团资产负债率和借款风险，制订集团对外担保管理办法，对子公司自行决策的融资事项进行必要的检查和监督，审核子公司授权范围内的对外融资申请，审核子公司融资活动的现金流量预算，并汇总编制集团融资活动的现金流量预算，实施负债总量控制和资本结构优化。五、资本运营监控中心主要职责：拟订集团增加或减少注册资本方案，拟订子公司资产重组方案，审批子公司重要资产的处置方案，制定集团的税后利润分配方案，落实集团内各单位的集团资本保值的责任，依法审定子公司

8、税后利润分配方案，对资本运营过程实施跟踪监控。六、税费管理中心主要