全面风险管理基础 字 投稿：冯敇效

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3、6字投稿：冯敇效全面风险管理基础18376字投稿：冯敇效全面风险管理基础18376字投稿：冯敇效全面风险管理基础18376字投稿：冯敇效全面风险管理基础培训大纲引言：风险管理的发展（一）风险的基本概念（二）全面风险管理的基本概念（三）《中央企业全面风险管理指引》简介（四）全面风险管理体系的组成部分（五）全面风险管理的一般程序（六）企业全面风险管理的实践2LTCM(GARP)Barings(CRO)COSO(IRMI)(GenevaAssociation)Black&ScholesSniderVonNeumann&MorgensternMarkowitzKinght风险管理的过去Bern

4、oulli3(SRA)风险管理的现在第一会达成立4企业风险管理目标的变化从最初的避免损失、保障安全到通过有效管理风险实现可持续发展，企业的风险管理目标发生了根本性的变化。企业管理目标可持续性发展风险最优化、全面风险管理以风险为基础的资源配置与绩效考核供应链管理、风险资本结构收益最大化收益稳定避免损失保险、生产安全越高越来紧密程度来越复杂合越理的标结管目风险战略企业与1970198019902000时间走向第一阶段第二阶段5 第三阶段风险管理的发展COSO内部控制整体框架企业全面风险管理COSOERM框架内部控制结构完善内控评价内部审计内部牵制•控制环境•会计系统•控制程序•建立内控•数

5、据准确一致•内控可靠性•实物牵制•薄记牵制~1940’s1940’s~1970’s•控制环境•风险评估•控制活动•信息沟通•监督•控制环境•目标设置•事件辨识•风险评估•风险反应•控制活动•信息沟通•监督1980’s~1990’s1990’s21世纪6全球主要风险管理标准路线图时间1988年1992年1999年2001年2002年2003年2004年2004年2004年2005年2005年2006年2006年2006年2007年2007年2007年机构/国家BCBSCOSO澳大利亚证监会加拿大英国COSOBCBS银监会银监会香港会计师公会国资委上交所深交所保监会银监会财政部《巴塞尔协议

6、》《内部控制—整合框架》AS／NZS4360：1999证券公司内部控制指引风险管理：决策者指南—加拿大国家标准AIRMIC/ALARM/IRM标准企业风险管理—整合框架巴塞尔协议Ⅱ（新巴塞尔协议）商业银行内部控制评价试行办法商业银行市场风险管理指引内部控制与风险管理的基本架构中央企业全面风险管理指引上海证券交易所上市公司内部控制指引深圳证券交易所上市公司内部控制指引保险公司风险管理指引（试行）商业银行操作风险管理指引企业内部控制标准（征求意见稿）中国风险管理标准内部控制内部控制内部控制金融业风险金融业风险金融业风险企业风险内部控制企业风险内部控制金融业风险内部控制企业风险企业风险企业风

7、险金融业风险内部控制企业风险标准内部控制相关风险管理相关金融业风险预计2008标准委7国外风险管理标准国家标准AS/NZS43601995:1999•••世界上第一个国家企业风险管理标准定义了风险管理的标准程序突出了风险管理的内部与外部环境AIRMIC/ALARM/IRM:2003.10.••理论上有进步，对风险的认识从只是负面到包括正面认识到风险管理是一个不可认证的过程，没有固定处方COSOERM:2004.9.••延伸了COSO内控体系(1