通信企业营收资金管理的风险及防范探析

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1、通信企业营收资金管理的风险及防范探析撞财税H胁伽阳'I1a，删'an…7研究瓢麟蹦躏辘锦辙麟盖静F通信企业营收资金管理的风险及防范探析陈瑞敏中国移动通信集团河南有限公司驻马店分公司[摘要]营收资金管理是通信企业财务管理的重要组成部分，也是通信企业持续健康发展的基础。随着行业竞争的加剧，投资需求加大，营收资金作为通信行业重要的资金来源，对生产经营的支撑和保障作用凸显。营收资金管理不好，资金管理的各个环节就可能出现漏洞，引发资金管理风险，导致资金的跑冒滴漏、资金链条断裂，企业就会;供

2、血不足;。因此，加强营收资金的管控具有十分重要的意义，文章对通信企业营收资金管理面临的风险进行了分析，并对这些风险提出了防范措施。[关键调}通信企业;营收资金;风险;防范通信企业营收资金主要指由通信企业向客户收取的通信和信息服务、销售通信商品、提供劳务及其他与日常经营活动有关的款项，其包括自有渠道、社会渠道、代收费机构(如金融机构等)等各类实体代理机构向用户收取的款项;同时也包括空中充值、热线缴费、自助设备、网上营业厅、掌上营业厅、短信营业厅、网上商城等各种电子代理机构收取的业务款项。-、曹收资金管

3、理的意义营收资金是通信企业资金流人的主要来源，是确保企业发展的重要保障，营收资金的安全、完整是企业依法经营、健康发展的重要基础。1.确保资金归集的及时性营业厅作为营收资金管理的起点，承担着确保资金完整的责任，其主要负责业务办理、客户资金的收取、当日营收资金的保管、营收资金的核对和上缴等相关工作，通过日稽核、旬稽核、月稽核等日常的营收资金管理，做到营业款及时、足额缴存，日清月结，提高了营收资金归集的及时性和有效性。2.降低资金管理的风险通信企业的营收资金主要是向客户收取的各类预存款和用户欠费，其回收的

4、及时性和有效性关系到通信企业的收入质量。另外，坏账率也是通信企业经营业绩考核的否决指标。在日常资金管理工作中，通信企业应强化营收资金的管理，及时发现未上缴的营收资金，查找并审核差异原因，及时加以防范，防止营收资金;跑、冒、滴、漏从而降低资金管理过程中的风险。3.为扩大再生沪提供支撑随着行业竞争的加剧，尤其是进入4G时代，谁的基站建得快，建得多，快速提高客户的网络感知，谁就能赢得客户。竞争迫使通信企业必须投入大量的资金优化现有网络质量，客户的增加也促使网络规模的投资进一步加大，支撑大规模资本开支的现金

5、流正是来源于营收资金。营收资金管理不好，投资跟不上，企业就会;供血不足无法支撑扩大再生产。二、通信企业营收资金管理面临的凤险1.营收资金被挪用的风险营收资金在缴存银行之前，需要经过2-3个营业人员，即当日值班的营业人员、营业厅稽核人员。营业员如果没有将当天收取的营业款及时、足额的上交，那么会造成资金亏空;营业班长每天如果未对各个营业员实际上缴款和收费系统显示的应收款进行有效的稽核，那么资金管理就会有漏洞可钻，进而导致员工舞弊。2.边远网点的资金安全风险通信企业的营业厅点多面广，尤其是在边远乡镇的网点

6、，人238中国经贸口稀少，业务量小，合作银行一般不设营业网点，无法提供上门收款，营业员需要携带现金到农村信用社等金融机构以电汇方式存入合作银行。这期间资金携带人员面临着人身安全和资金安全风险。3.非BOSS收费资金未缴或滞缴的风险通信企业大部分营收业务是通过BOSS系统完成的，但也有个别业务未纳入收费系统，例如销售有价卡，存在话费已充值现金已收而未缴存或滞缴的风险。4.信用审批不规范，发生坏账的风险通信企业通常对纳入信誉度管理的客户给予一定额度的信誉度，允许客户透支使用话费，先消费后交费。客户信誉度

7、管理是基于对客户资信状况的调查，从而对客户信用做出客观的评价。客户如果不诚信，信用评价就会不真实，存在应收回款的时间较长进而形成坏账的风险。5.资金使用效率低下的风险企业持有一定数量现金的动机主要是基于交易动机、预防动机和投机动机而存在，企业要控制好持有的现金成本，确定最佳现金持有量。通信企业来源于营收资金的现金流非常充沛，除了满足日常的资本开支，如4G网络优化、传输基础网络建设及零星资产的购置等外，归集后剩余的大额现金流如何使用，哪一种技资方式效益更高，如果不投资或投资不当，则面临着资金闲置和使用

8、效率低下的风险。三、曹收资金管理凤隘的防范措施营收资金对于通信企业的重要性不言而喻，加强营收资金的管理，防范资金管理风险尤为重要。1.加强员工教育，规范制度管理工作中强化对员工的遵章守纪教育，加大对违规违纪的处罚，完善相关管理制度，防范资金被挪用的风险。根据营收资金的业务流程，确定各级营收资金的管理责任部门和责任人，明确各级管理要求，落实管理责任机制。如严禁营业员保存尾款;尾款清点的金额记录在交接本上由营业员与值班长双方签字交接后存入保险柜;由经授权人员保管保险柜钥匙