论电算化会计系统的内部控制-毕设论文.doc

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1、中国某某某某学校学生毕业设计(论文)题目：论电算化会计系统的内部控制姓名：00000000班级、学号：000000000000系(部)：经济管理系专业：会计电算化指导教师：0000000000000开题时间：2008-6-4完成时间：2009-11-122009年11月12日16目录毕业设计任务书…………………………………………………1毕业设计成绩评定表……………………………………………2答辩申请书……………………………………………………3-5正文……………………………………………………………6-19答辩委员会表决意见……………………………………………20答辩过程记

2、录表…………………………………………………2116课题论电算化会计系统的内部控制一、课题(论文)提纲1.电算化会计系统内部控制概述及产生的影响1.1电算化会计系统的内部控制概述1.2电算化会计系统对内部控制的影响2.会计电算化条件下内部控制的现存问题2.1电算化系统下的会计及电算化岗位的职能权限问题2.2因数据输入不当导致的控制问题2.3原始凭证数字化，易于伪造2.4内部控制的程序化使得差错反复发生的可能性增大2.5数据的安全性、保密性差3.如何完善电算化会计系统内部控制3.1坚持以人为本的原则，有效实施内部控制3.2加强计算机软件与网络系统安全的控制3.3加强系统

3、程序操作控制和系统文件安全管理控制3.4加强企业会计电算化的内部审计3.5做好电算化会计档案管理工作二、内容摘要16由于使用了计算机,会计数据处理的速度加快了,会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高,减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错.但是,也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题,对企业内部控制制度造成了极大的冲击,使企业内部控制制度在新的环境下显得落后了,由于电算化会计系统的特殊性,建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要.电算化会计系统的内部控制是确保法规的贯彻,保护单位资产,提高经营管理水平的重要手段。本文介绍了电算化会计系统的内部控

4、制的意义，分析了电算化会计的内部控制现存问题，并提出了相应的解决对策。三、参考文献[1]艾丽娟.新科教.吉林:吉林电子出版社,2009（9）.[2]霍献红.平原大学学报[F]．2008（1）12-14[3]翁亚花．浙江统计[F]．2009（8），44-4516人论电算化会计系统的内部控制0000000中文摘要：由于使用了计算机,会计数据处理的速度加快了,会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高,减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错.但是,也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题,对企业内部控制制度造成了极大的冲击,使企业内部控制制度在新的环境下显得落后了,由于电

5、算化会计系统的特殊性,建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要.电算化会计系统的内部控制是确保法规的贯彻,保护单位资产,提高经营管理水平的重要手段。本文介绍了电算化会计系统的内部控制的意义，分析了电算化会计的内部控制现存问题，并提出了相应的解决对策。关键词：会计电算化；内部控制；影响；信息系统1、电算化会计系统的内部控制概述及产生的影响1.1电算化会计系统的内部控制概述电算化会计系统的内部控制一般包括制度控制和程序控制⑴制度控制一般是以管理制度的形式实行的，即由主管部门制订一系列规章制度强制或监督会计部门执行，从而保证会计核算软件正常和安全运行，免遭

6、外界干扰、破坏，向企事业单位提供准确无误的会计信息，制度控制包括以下几点：①组织控制。实行会计电算化后，会计工作组织及岗位分工发生了很大变化，其特点是将会计信息处理功能都集中在计算16机操作使用部门，这样就削弱了原手工核算时详细划分不相容职责的组织控制措施的作用。补救不相容职责集中化的主要控制措施就是：要重新设计会计系统各部门之间和部门内部各岗位之间的内部牵制制度。②系统操作环境管理和控制。系统操作环境包括系统操作过程以及系统的维护，操作规程过程控制主要是通过建立一整套完整而严密的操作规程来明确操作方法和操作规程次序，防止重复、遗漏和误操作。系统维护包括对硬件、软件

7、和数据的维护。对硬件的维护制度包括：设备的使用、检查和维护，规定机房的温度、电压等环境条件，以及规定防火、防盗等措施，为以防止万一，关键性的硬件设备可采用双系统备份。⑵程序控制是指靠计算机程序对会计核算进行内部控制，以实现系统的自我保护，这种自我保护的内部控制往往比通过各种管理制度实现的控制更为有效。①会计数据的输入控制。电算化会计系统输出质量，主要决定于输入数据的真实、准确和完整程序，因此必须严格控制输入数据的正确性。在输入控制中应坚持以计算机程序控制为主，原则上尽量用计算机程序控制。②数据处理过程的控制是指对计算机系统进行的内部数据处理活动（数据验证、计算、