企业利用会计电算化信息系统加强内部控制的思考毕设论文.doc

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1、前言近年来随着计算机在会计领域的普及与应用,会计信息系统由原来的传统手工会计信息系统逐步发展到了会计电算化信息系统。会计电算化大大提高了会计信息的及时性、准确性、安全性、完整性，为会计人员参与经营决策创造了有利条件。但在充分发挥优势的同时，也给企业的内部控制制度带来了一定的影响。由此，加强会计信息系统的内部控制，不断探索适合会计电算化信息系统的内部控制措施与方法成了当前企业会计信息化要解决的首要问题。ii目录一般部分1.企业一般概况11.1企业的管理体制和组织机构21.2企业财务报表21.2.1资产负债表21.2.2损益表31.2.3现金

2、流量表42.企业资产与资本分析42.1企业资产分析42.1.1企业资产的构成分析52.1.2固定资产分析52.1.3流动资产分析72.2企业资本分析92.2.1权益资本分析92.2.2负债资本分析103.企业偿债能力分析113.1短期偿债能力分析123.2长期偿债能力分析134.企业获利能力分析154.1与企业收入相关的获利能力指标分析154.2与企业资产相关的获利能力指标分析154.3与融资相关的获利能力指标分析165.企业资产周转能力分析165.1总资产周转率分析165.2流动资产周转率分析165.3营业周期分析175.4固定资产周转

3、情况分析176.企业风险分析186.1筹资风险分析186.2投资风险分析196.3破产风险分析197.杜邦财务分析19专题部分企业利用会计电算化信息系统加强内部控制的思考241.企业会计电算化信息系统下内部控制制度的内容251.1会计电算化信息系统的开发控制251.2会计电算化信息系统运行过程中的组织控制261.3会计电算化信息系统运行过程中的日常控制261.4会计电算化信息系统运行过程中的操作控制272.企业利用电算化信息系统实施内部控制存在的问题27ii2.1软件开发和规划不合理272.2操作人员权限的控制272.3存储在磁性介质上的

4、会计档案管理282.4财务网络化带来的电算化信息系统安全问题282.5缺乏合格的会计电算化专业人才283.完善会计电算化信息系统，加强企业内部控制283.1加强软件研发的标准和规范293.2加强操作人员权限控制293.3加强档案资料管理，防止会计资料丢失293.4加强计算机维护管理，确保电算化系统的稳定运行303.5加强会计队伍自身素质的建设30结束语31参考文献32致谢33ii一般部分1.企业一般概况阳泉煤业（集团）有限公司三矿，位于阳泉市以西七公里外，井田面积89.66平方公里，南界石太铁路，西邻太旧高速公路阳泉西入口，307国道穿越

5、矿区，有着极为便利的煤炭外运条件。阳泉煤业（集团）有限公司三矿是阳泉矿务局主要煤矿之一，以盛产无烟煤闻名全国。属于省管国有企业，山西省煤管局二级单位。属于阳泉煤业集团。三矿始建于1950年5月，此前已有800年开采历史，是一个多井口组成的大型煤矿。主要开采煤层为3＃，12＃，15＃，现有地质储量1.2亿吨，要采储量为1.05亿吨。矿井核定生产能力300万吨，1990年生产原煤达458.2689万吨。全矿固定资产净值178亿元。现有职工8813人。其中原煤生产人员6018人。三矿以生产含碳量较高的优质无烟煤著称，主要产品有十一级洗大块、十二

6、级中块、十二级小块、十五、十六级选末煤产品等。其中十五、十六级末煤从1984年以来连续被评为省优产品，并远销日本、韩国、朝鲜等国家，深受用户欢迎。三矿在近50年的建设中，广大员工发扬煤矿工人特别能战斗的精神和“从严务实、进取奉献”的企业精神，已累计为国家生产煤炭亿吨。特别是党的十一届三中全会后，三矿以提高经济效益为中心，立足内部的挖潜，深化企业改革依靠科技进步，使全矿机械化程度达到100%。矿井企业管理水平不断提高，生产调度、计划、财务和劳动工资等实现了计算机联网。生产指挥系统模拟显示、井上井下通讯便捷，经过不断的技术改造，矿井防灾抗灾能

7、力进一步增强，按照原煤炭部三条线管理模式的改革思路。三矿成立了多种经营总公司和服务总公司。开发了磁材金属铵、铵铁硼等高新项目。目前，多营三产已发展成为煤炭生产、机械制造、建筑建材、机电安装、汽车运输、服装加工、商饮服务等门类齐我、实力雄厚的多种经营实体，从业人员达到3861人，年生产经营总额超亿元，已成为衰老矿井新的经济净长点。1988年三矿被原中煤总公司命名为质量标准化和现代化矿井；1991年晋升为煤炭工业二级企业；能源部全国煤炭矿地质工会授予全国统配煤矿矿机竞赛先进单位：1996年煤炭工业部授予煤质管理标准化，矿井，荣获山西省秀政工企

8、业，党风党纪先进集体，绿化先进单位；并被原中煤总公司授予生活福利管理和设施达标先进矿等荣誉称号。221.1企业的管理体制和组织机构阳泉煤业（集团）有限公司三矿属于工业企业管体制。组织机构有生产