国有企业资金管理与使用控制的创新策略

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1、国有企业资金管理与使用控制的创新策略　　【摘要】资金管理与使用控制是国有企业创新运作的命脉，对国有企业的可持续发展、实现新的战略目标起着举足轻重的作用。文章剖析了国有企业资金管理与使用控制存在的弊端，阐述了在新形势下国有企业资金管理与使用控制的创新策略。　　【关键词】国有企业；资金管理；现金流管理　　资金是国有企业进行生产经营不可缺少的血液，也是财务管理的核心内容。随着社会主义改革开放的深入发展，在国有企业投资规模日趋扩大的今天，企业面临着如何创新资金管理，加大使用控制力度，尽快改正资金管理与使用控制工作中存在弊端的难题。　　众所周知，发展社会主义市场经济最重要的

2、一个环节就是提高资金使用率，加快资金周转速度。因此，加强企业资金管理与使用控制是规范企业经济活动、促进企业可持续发展的需要，是缓解企业资金不足的重要手段，是扩大资金规模的有效途径。只有加强资金管理与使用控制，才能加快资金积聚，使企业迅速做大做强，在同行业中立于不败之地。　　在社会发展和市场竞争日渐激烈，企业内部资金管理与使用控制的管理理念、管理手段、管理模式面临改革与创新的大环境中，传统的企业财务管理体制、资金管理模式、使用控制方法已远远跟不上时代的步伐，企业在资金管理和使用控制方面的弊端凸显。所以，创新国有企业资金管理与使用控制模式是当前国有企业财务部门一项极其

3、重要的任务。　　一、国有企业资金管理与使用控制的弊端　　（一）旧的体制没有完全打破，历史欠账沉重　　国有企业改革发展是一个不断探索、不断实践、不断深化、不断完善的过程。1978—1992年是我国企业改革的初步探索阶段，这个阶段中取得了显著成就，积累了丰富的经验和教训；1992—2003年国企改革进入了第二阶段，在这个阶段中，由于负债率高、冗员多、社会负担重、摊派严重、员工对工作消极等因素，使国企改革无法跳出计划经济体制的框框而举步维艰。由于处在新旧制度交替之际，国有企业在生产经营、安全设施、职工福利等方面欠账严重，只好不计财务风险向银行贷款，使企业背上了沉重的还贷

4、、还息负担。　　（二）资金管理不规范，监管力度薄弱　　资金管理是企业管理的系统工程，应最大限度地提高资金使用率和资金运转的整体效益。目前，一些企业由于对资金管理与使用控制工作认识不到位，一方面对上级部门哭穷，要求加大资金调拨；另一方面却在企业内部贮存大量资金，使资金闲置。这些闲置的资金被企业一些高管私自挪用，进行“体外循环”，国家的资金成了腐败官员谋取私利的温床；还有一些企业投资决策随意性大，不顾自身的发展情况盲目投资，结果造成失误损失严重。以某毛纺厂破产为例：某毛纺厂破产之前也享受到了国家各种优惠政策；市财政局分别给予补贴和贷款额高达300万元和221万元，但由

5、于毛纺厂主要领导人热衷于铺新摊子，对资金管理不善、监管力度薄弱，使得贷款拖欠居高不下、资金周转缓慢，最后资不抵债，落得破产的结局。　　（三）资金管理与使用控制相脱节　　一些国有企业经过改制重组后，对现代企业制度下的财务管理缺乏正确认识，企业内部审计往往按领导意志办事，资金使用控制得不到严格监管，内部审计工作形同虚设或流于形式。由于企业法人“集多重头衔于一身”掌握财务大权，给一些高管提供了擅自挪用、转移资金的机会。在资金管理方面，会计核算与管理岗位的设置未能分离，资金管理出现问题后，互相推诿；加之一些会计核算随意性大，使得企业的财务报表不真实。更有一些企业对资金管理

6、完全不加控制，随意购买资产，使得企业不良资产增加，长期挂账、支付力不足，仅靠借新还旧来维持企业的经济运行。　　二、国有企业资金管理和使用控制的创新策略　　国有企业决策层必须高度重视和支持财务部门对资金的创新管理才能紧跟形势，使企业资金管理和使用控制有效进行。同时，财务管理部门和财会人员要根据企业特点和自身情况，吸取业内同行先进的管理理念和创新方法，扬长避短，乘势而行。　　（一）利用计算机信息技术，为企业资金管理和有效控制提供保障　　在新的形势下，国有企业决策层和财务管理部门及财会人员应树立“资金集中管理”为核心的理念，而使用计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施

7、先进的管理思想、管理机制和管理模式的有效方法，也是实现资金集中管理和有效监控的必然选择。财务管理软件的统一使用是推广科学方法和先进技术及先进管理理念的重要环节之一，还可以推进企业管理、生产管理、营销管理并使之逐渐进步。企业财务管理部门应从资金管理的薄弱环节入手，建立起以资金管理和使用控制为核心的内部信息管理系统。运用财务软件可以对企业的总账、应收账款管理、应付款管理、固定资产管理、网上银行、票据通、现金流量、网上报销、保障中心、企业对账、财务分析、所得税申报等项目从不同角度轻松实现从核算到报表分析的全过程管理；为企业提供多方面、多角度的精细化财务数据；协助企业进行

8、往来款管理