税法与会计准则课件

《税法与会计准则课件》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、税法与会计准则课件新会计准则与税法的差异固定资产固定资产的概念会计概念---是指为生产商品、提供劳务、对外出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。热血传奇私服固定资产同时满足以下条件才能予以确认（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。不含投资性房地产和生物资产。企业所得税----固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。新会计准则与税法的差异企业所得税法取消了

2、单位价值2000元以上的限制与会计保持了一致企业应将固定资产标准报税局备案，且不得随意变更。固定资产的初始计量与税法的差异税法规定---自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出作为计税基础。会计规定---所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按准则规定计提折旧。待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧。新会计准则与税法的差异注意：由于企业所得税存在定期减免税、弥补亏损等政策性因素，必须准确计算每一纳税年

3、度的应纳税所得额。实际竣工决算调整原暂估价或发现原计价错误等原因调整固定资产价值时，以后年度补提的折旧，不允许在补提年度扣除，应相应调整原所属年度的应纳税所得额。外购或自行建造的固定资产初始计量差异还有：    一、借款费用资本化的金额不同税法与会计准则课件新会计准则与税法的差异固定资产固定资产的概念会计概念---是指为生产商品、提供劳务、对外出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。热血传奇私服固定资产同时满足以下条件才能予以确认（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。不含投资性房地产和生物资产。企业

4、所得税----固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。新会计准则与税法的差异企业所得税法取消了单位价值2000元以上的限制与会计保持了一致企业应将固定资产标准报税局备案，且不得随意变更。固定资产的初始计量与税法的差异税法规定---自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出作为计税基础。会计规定---所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成

5、本等，按估计的价值转入固定资产，并按准则规定计提折旧。待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧。新会计准则与税法的差异注意：由于企业所得税存在定期减免税、弥补亏损等政策性因素，必须准确计算每一纳税年度的应纳税所得额。实际竣工决算调整原暂估价或发现原计价错误等原因调整固定资产价值时，以后年度补提的折旧，不允许在补提年度扣除，应相应调整原所属年度的应纳税所得额。外购或自行建造的固定资产初始计量差异还有：    一、借款费用资本化的金额不同税法与会计准则课件新会计准则与税法的差异固定资产固定资产的概念会计概念---是指为生产商品

6、、提供劳务、对外出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。热血传奇私服固定资产同时满足以下条件才能予以确认（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。不含投资性房地产和生物资产。企业所得税----固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的，使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。新会计准则与税法的差异企业所得税法取消了单位价值2000元以上的限制与会计保持了一致企业应将固定资产标准报税局备案，且不得随意变更

7、。固定资产的初始计量与税法的差异税法规定---自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出作为计税基础。会计规定---所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按准则规定计提折旧。待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧。新会计准则与税法的差异注意：由于企业所得税存在定期减免税、弥补亏损等政策性因素，必须准确计算每一纳税年度的应纳税所得额。实际竣工决算调整原暂估价或发现原计价错误等原因调整固定资产价值时，以后年

8、度补提的折