正文描述:《汇总纳税企业增值税网络申报》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、汇总纳税企业增值税网络申报操作指南(云南省国家税务局2016年5月)一、本指南的适用范围1.根据《云南省国家税务局云南省财政厅关于中国农业银行股份有限公司云南省分行等17户金融企业及其分支机构实行增值税“预征结算”管理办法的通知》(云国税发〔2016〕123号)、《云南省国家税务局云南省财政厅关于中国人民财产保险股份有限公司云南省分公司等32户金融企业及其分支机构实行增值税“预征结算”管理办法的通知》(云国税发〔2016〕126号)的规定,对部分金融企业实行汇总纳税办法,即由州市级分支机构统一预征,在省级总机构汇总纳税的办法。2.经申请实行增值税汇总纳税的其他企业。二、汇总纳税企业预征分支
2、机构纳税申报打开下载到本地的“增值税纳税人申报表(一般纳税人)”,申报表以标签页切换方式展现全套申报表,可一次性填表后进行上传、申报。14注:表中“绿色”框部分表示可由纳税人自行填入数据的部分。表中“蓝色”框部分表示由系统自动生成数据部分,不可修改。表中“白色”框部分表示不能填入数据部分。表中“红色”框表示所填入数据不符合逻辑关系,需要由填表人手动修改内容,当鼠标悬停在红色框上可出现相应的提示信息。1.预征分支机构《汇总纳税企业通用传递单》的填写注:预征分支机构需要填写两张传递单,机内传递单和机外传递单。机内传递单在当期申报表中自动生成,机外传递单由纳税人根据下述样式自行制作、填写。(1)
3、机内传递单的填写:A.预征分支机构销售额的填写金融业预征分支机构根据实际销售服务、不动产和无形资产取得的不含税销售额,对应相应的预征率填写传递单“销项税额”第2列“应税销售额”。14其他汇总纳税企业的预征分支机构,则根据实际销售服务、不动产和无形资产所取得的不含税销售额填写传递单“销项税额”应税项目中的“其他应税服务(不含货物劳务)”第2列“应税销售额”、第3列“预征率”。B.预征分支机构进项税额的填写机内传递单上已经将当月纳税人认证通过14或确认勾选抵扣的可抵扣增值税专用发票、机动车统一发票等进项凭证信息,以及《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》、当月稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书
4、、《农产品发票抵扣清单》等进项抵扣信息逐条列出。【注意事项】由纳税人判断哪些进项税额需要传递给总机构抵扣,哪些由分支机构按规定进项税额转出(分支机构填写传递单进项税额“进项税额”转出对应栏次。分支机构传递给总机构允许抵扣的进项税额为《汇总纳税企业通用传递单》中进项税额“本期实际抵扣额”合计数。(2)机外传递单的填写机外传递单由分支机构根据下图样式自行制作、14填写,填写时除备注栏外其余数据均和机内传递单一致。备注栏对应填写分支机构销售货物劳务取得的不含税收入(如无销售货物劳务销售额则不需要填写备注栏,但依旧要制作、填写机外传递单),填写备注栏应税项目“销售货物及劳务”栏,第2列“应税销售收
5、入”,第3列“预征率”,第4列“应纳税额”。机外传递单(一式四份)在申报期内随纳税申报表一同报送主管税务机关,税务机关审核盖章后,上报总机构。142.预征分支机构销售额、申报表《附列资料(一)》的填写:(1)分支机构销售服务、不动产和无形资产的销售额、销项税额(预征税款),根据开票类型对应填写《附列资料(一)》第13a栏。销项税额=销售额*应税服务项目的预征率。(2)分支机构销售货物和劳务的销售额、销项税额(预征税款),根据开票类型对应填写《附列资料(一)》第1栏“17%税率的货物及加工修理修配劳务”。销项税额=销售额*应税货物劳务项目的预征率,申报表不强制校验17%税率。【注意事项】销售
6、服务、不动产和无形资产的销售额与销售货物和劳务的销售额、销项税额(预征税款)不能混淆,应分别计算、分别按照上述办法填写。143.预征分支机构申报表《附列资料(一)》同《汇总纳税企业通用传递单》的逻辑关系(1)附表一第1栏与“机内传递单”没有关系,与“机外传递单”备注栏“金额”和“税额”分别相等。(2)附表一第13a栏第9列“销售额”应等于“传递单”销项税额第2列“应税销售额”之合。(3)附表一第13a栏第14列“销项(应纳)税额”应等于“传递单”销项税额第4列“应纳税额”合计。144.预征分支机构进项税额、申报表《附列资料(二)》的填写(1)《附列资料(二)》第1-12栏次由系统根据纳税人
7、当期已经认证通过或确认勾选抵扣的可抵扣增值税专用发票、机动车统一发票等进项凭证信息,以及《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》、当月稽核比对相符的海关进口增值税专用缴款书、《农产品发票抵扣清单》等自动填入允许抵扣的进项税额。(2)分支机构《附列资料(二)》第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”,应等于《汇总纳税企业通用传递单》进项税额第1列“本期发生进项”合计数,并填入第17栏“简易计税方法征税项目用”做进项转出,传递给总机构
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