财务集中核算模式下内控体系构建的案例研究

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1、财务集中核算模式下内控体系构建的案例研究—基于风电企业的实际应用AcasestudyoffinancialcentralizedaccountingmodetoconstructtheinternalcontrolsystemThepracticalapplicationinShandongpowercompanieswindpowerenterprisesbasedoncase摘要相对于绝大多数发达国家而言，我国企业内部控制起步较晚，大部分企业是从2001年企业内部会计控制基本规范出台后，才开始建

2、立企业内部控制体系。尤其是2008年6月份财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等制定并印发《企业内部控制基本规范》后，我国大中型企业（包括上市公司）开始构建与实施企业内部控制。随着国民经济的不断发展，内部控制作为一种企业不断发展基石的作用不断显现，成为企业做大做强的有力保障。伴随着经济大发展，电力企业遇到了前所未有的机遇和挑战。一方面既要增加企业规模，争取更大的经济效益，另一方面又要兼顾到企业长远发展，通过内控体系不断健全和完善，防范各种风险，从而确保企业又好又快发展。本文以甲公司新能源企业财务

3、集中核算为背景，通过自身各项内控制度的研究和分析，同时对比国内先进企业的内控体系建设的经验，找出公司现有内控体系的问题，并通过分析和研究，提出公司内控体系建设的优化设计方案。首先，建立内控制度流程图法。一方面在公司财务信息系统中嵌入业务处理流程，明确岗位责任及授权审批流程，强化不相容岗位牵制制度。另一方面，通过制作业务操作流程图，让制度流程化，使抽象的制度变得更加形象，更加易懂。其次，建立集中核算模式下资金内控体系建设，强化资金管控。再次，对新建设和新开工的项目采用基建内控体系，使内控在各个流程和环

4、节中都发挥重要作用。第四，充分利用两项标准规范建设，为内部控制提供坚实的制度基础。最后，在上述内控体系都健全和完善后，探讨甲公司集团在不断走向业务共享中心过程中内部控制体系的构建。因发电行业公司有许多共性，本文旨在通过研究财务集中核算模式下内控体系建设与完善，为发电企业财务集中核算模式下内控体系如何建设提供参考和借鉴。关键词：财务集中核算内部控制财务共享中心优化AbstractComparedwiththemostofdevelopedcountries,theenterpriseinternalc

5、ontrolstartedrelativelylateinChina,sincetheintroductionoftheaccountinginternalcontroloftheenterprisein2001,mostoftheenterprisesbegantoestablishtheenterpriseinternalcontrolsystem.EspeciallyinJune2008,theMinistryofFinanceinconjunctionwiththeChinaSecuriti

6、esRegulatoryCommission,theChinaAuditRegulatoryCommission,theChinaBankingRegulatoryCommission,theChinaInsuranceRegulatoryCommissionissued"basicregulationsoftheenterpriseinternalcontrol",China'slargeandmedium-sizedenterprises(includinglistingCorporation)

7、beganimplementandconstructtheenterpriseinternalcontrol.Withthedevelopmentofthenationaleconomy,internalcontrolasanenterprisedevelopmentfoundationcontinuetoappear,becomethepowerfulguaranteeforenterprisesaregettingbiggerandstronger.Withthegreatdevelopment

8、ofeconomy,theelectricpowerenterprisesarefacedwiththeunprecedentedopportunitiesandchallenges.Ontheonehand,increasethescopeoftheenterprise,inordertostriveforgreatereconomicbenefits,ontheotherhand,throughtheimprovementoftheinternalcontrols