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1、酒店管理会所__成本预算编制流程-概念及假设成本预算编制流程--基础概念及假设??2008TingyiHoldingCorp.,Ltd,Allrightsreserved.大纲一、预算框架1、预算概念2、预算架构及编制流程3、财会部预算分工及流程4、预算行事历二、预算假设及问题汇总1、预算假设概念2、预算假设分类3、08年预算假设资料4、08年预算问题汇总三、预算报表1、财会预算报表内容2、成本预算档案的构成及勾稽关系3、需生产部门提供的相关资料××××所??2008TingyiHoldingCorp.,Ltd,Allrightsreserved.所1一、预
2、算框架1、预算概念什么是预算?预算是一种系统的方法，用来分配企业的实物、人力等资源,以实现企业既定的战略目标，优化企业资源配置。为什么要编制预算？企业可以通过预算来监控战略目标实施进度，有助于控制支出，并预测企业的现金流量与利润。它是在标准成本上发展而来的，用来分析评价实际结果的优劣。以便针对薄弱环节采取纠正性措施。是企业中实施计划和控制部门的核心管理工具。编制预算是预算管理的中心工作，也是预算管理的起点。××××所??2008TingyiHoldingCorp.,Ltd,Allrightsreserved.所2一、预算框架预算编制包含什么内容？包括销售预算
3、、成本预算、采购预算、期间费用预算等。最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。预算目标下达预算编制预算绩效考核汇总审核预算分析调整预算执行××××所??2008TingyiHoldingCorp.,Ltd,Allrightsreserved.所3一、预算框架2、预算架构及编制流程××××所??2008TingyiHoldingCorp.,Ltd,Allrightsreserved.所4一、预算框架方便食品事业群福满多投资天津区广州区杭州区西北区华中区东北区西南区西安顶新益疆顶兰益州福咸满阳福新满疆福
4、满××××所??2008TingyiHoldingCorp.,Ltd,Allrightsreserved.所5一、预算框架西安顶益公司/生产部门组织运作图郭铭树总经理总经理营业专员康福企企会议/行政人财品划划资会保本本法务专员本本中部部部营业高专总经办部心公关专员稽核口味专员生产营运部孙玉强生产部门(总厂长副理区域安全专员经营分析专员行政专员陕宁甘肃新疆咸阳厂西安厂新疆厂康营业部营业部营业部人财品企资会质厂办划部厂办厂办部管部理部副厂长SOMSOM福SOMSOM企生划产厂生调处计制务管理划面处处处处处西西通营营营兰乌石通营库喀伊乌通营营汉宝安延天银平兰西酒拉
5、营营格营咸武厂人生生采生制财安安路业业业州鲁河路业尔什犁鲁路业业厂中鸡康安水川庆州宁泉萨业业生尔业制人财阳威务资产产购管面会所直企训查物直木子企训勒所所直企查物务管所所所所所所所所所所所查物面资会木训科科所所训查科科科科科营科营划练核流齐所划练所营划核流科科科核流所练练核采所组组组组所组组所组组组组采组组组组组购购组??2008TingyiHoldingCorp.,Ltd,Allrightsreserved.组6一、预算框架企划生产计划其他相关部门财会销售定价(二、三阶）销售收入关系企业销售定价调拨量BOM*预算采购单价材料成本人力直、间接人工销售成本企划量
6、生产量变动费用变动费用制造费用资本支出开工率折旧（扣闲置）管理部门财务费用部门费用部门费用部门费用管理费用运费基础销售费用广告费基础××促销费基础××所??2008TingyiHoldingCorp.,Ltd,Allrightsreserved.所7一、预算框架3、财会部预算分工及流程第一阶段第二阶段第三阶段第四阶段销售收入(自售)折扣折让调拨收入资产负债类表材料成本销售成本制造费用折旧损益类表管理费用促销费财务费用运输费现金流量表广告费其他业务收支××营业外收支××所??2008TingyiHoldingCorp.,Ltd,Allrightsreserve
7、d.所8一、预算框架追踪/制作岗位成会编制流程产成品岗企划量及品号产成品岗预算产量制造费用岗预算制费原物料/小料预算BOM原物料/小料预算采购单价原物料/小料半成品预算成本产成品岗产成品预算成本成会科长报表资料检核××××所??2008TingyiHoldingCorp.,Ltd,Allrightsreserved.所9一、预算框架4、预算行事历预算编制进度安排链接档1方便群08年预算编制行事历西安08年预算编制行事历链接档2××××所??2008TingyiHoldingCorp.,Ltd,Allrightsreserved.所10二、预算假设及问题汇总1
8、、预算假设概念是用来编制预算的假设前提，表示企业一定
