以夯实征管基础助推税源专业化管理(古浪)

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古浪县国家税务局以夯实征管基础助推税源专业化管理古浪县局现有20名税收管理员，管辖10镇9乡3720户纳税人，且税源点多、面广，管理难度较大。传统的“一人包片，各事统管”的划片分段管理方式，导致了“大税源管不深，中税源管不细，小税源管不住”的现象，已不能完全适应税收征管科学化、专业化、精细化管理的要求。为了从根本上扭转我们在税源管理工作中的被动局面，古浪县国税局从思想上创新、方式上变革、职责上细划、考核上到位，对税源管理做到“专”、“精”。有利推动了税收收入的大幅增长。服务抓基础税源是税源专业化管理的基础。近几年来，税务登记的覆盖面小，税务登记率低，纳税人纳税意识淡薄，税收管理员偏少的现状长期存在。在登记方面有所提升难度大，可税源专业化管理的前提是税源要做到底子清，心里明。怎么办？等待纳税人上门可能性极小，可工作不能不干！只好给自身加压，下户巡查、采集信息、走访乡镇、工商联、街道公安等单位，提供优质的税务登记办理环境，为纳税人提供高效、快捷的服务渠道，宣传、 落实税务登记工本费免收政策，继续开展国地税联合办证。截止目前，发放联合税务登记证798户，按月和工商、地税传递交换涉税信息，基本作到了不漏管一户纳税人、不漏征一分税款。税务登记率由原来的89%提高到目前的95%以上。突破求提升梳理税源：打破原有的属地管理征管模式，对3700户纳税人根据规模大小、行业性质、风险特点、地域不同进行梳理，将相近规模、相同行业、相似风险、同一地域的纳税人进行“集合”归纳。分类税源：将年纳税20万元以上的20户纳税人确定为重点税源，挑选业务素质高、责任性强的税收管理员管理；对其余100多户帐务比较健全的企业确定4—5名税收管理员管理；对个体工商户打破以往划片管理、满把抓的管理意识。按照行业、税收风险进行排序，按照风险高低确定管理级别。如对家电、摩托车、汽车修理、电脑、手机、太阳能、家具等高档消费品行业确定为一级管理级别。确定管理方式：对重点税源采取“定期巡查—数据分析—纳税评估—风险控制”四位一体的监管方法，即：定期巡查企业生产情况；定期将生产数据、申报数据和历史能耗数据进行综合对比分析；定期对申报质量进行评估；定期对发票领购、申报征收、纳税服务等各环节做归纳总结。对一般 税源要掌握实际税负和预警税负的动态变化情况、主要产品生产工艺流程及用途、产品产销量、价格变动、主要原材料构成、主要产品投入产出比例、能耗比例；对个体工商户按确定级别分别管理。如对确定为一级的，定额核定程序比较严格，定额核定要经过信息采集、行业测算、行业评定、行业定额公示等程序。基本做到了同行业、同地段税负公平。在日常管理方式上实行“三相同”管理办法，即相同行业管理相同，相近规模监控相同，相似风险防范相同，实施集约化、专业化的管理方式。细节定成败穷县、小税源。但古浪国税人体现的小税源，“专”管理、“精”管理。“专”和“精”都体现在管理细节上。2011县局的税收分析团队对普通发票管理、对零负申报、高档消费品行业定额核定、所得税亏损企业、专用发票滞留票等10个疑点项目专题展开分析。发票引出定额不实。2011年年初，税源专业化管理已拉开了序幕。切入点就是发票专项检查，以发票换版为契机，抽调骨干对2010年度开具使用发票全面清理，主要针对发票的出入库管理、发票发售、发票使用、发票验旧、发票超定额补税等情况逐项检查，暴露出发票管理的诸多问题。 尤其表现为发票长期超定额而未调整定额的、定额核定的不合理性及税负的不公正性。发票专项检查共查补税款7.5万元，罚款0.2万元，调高定额72户，月增税6890元。发票发票引出申报不实。2011年7月份对有发票领购或验旧记录但为零申报的26户一般税源就申报的真实性分析。通过采取调取发票存根和系统申报收入比对的方式，有问题的15户，补税3.6万元，罚款0.2万元。管理方面的漏洞体现在信息管税没有落实到位。征期后未对纳税人申报信息认真审核，对纳税发票使用情况不掌握。纳税人不按期发票验旧，税收管理无法将发票开具收入和申报收入比对监控。专项检查引出假发票。2011年8月稽查局在对企业取得发票检查时，发现10多份假发票，涉及金额15万元，补税4.5万元，罚款2.25万元。严格发票代开堵塞了漏管户。2011年对长期代开煤炭、沙石料以及其他项目的纳税人的信息经过提取、分析、调查，发现上述纳税人都是实体经营者，经营地点偏远、隐秘。依靠地方政府摸清了纳税人的经营规模及地址，将长期代开发票的12户经营者全部纳入系统管理，月定额户均在8000元左右，月增税2300元。第三方信息规范砖瓦行业。2011年一季度从农电局采集了全县44户砖瓦纳税人2009—2010耗电信息， 通过设置合理的耗电参数兼顾各辖区砖瓦纳税人实际情况，对42户砖瓦纳税人定额重新核定，通过2009-2010年耗电信息的分析，2009-2010年砖瓦纳税人补税5.6万元。调整定额26户，定额调整幅度达到了35%。2011年该行业年增税3.6万元。措施促管理发现问题是为了解决问题，解决问题是为了更好的管理。解决问题的关键是规范。2011年古浪国税首先从从最基础做起。宣传服务促遵从。落实办税服务流程。严格执行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”。对要求及时办结的事项决不延时办理，对偏远地方纳税人领购发票或办理税务登记分局主动上门服务，创建了县局博客，建立县局QQ群，与纳税人开展互动交流，开通分局电子信箱，及时解答纳税人的疑难问题；积极推行远程申报、网上认证、财税库银横向联网，远程申报、网上认证比例占一般纳税人的50%，财税库银横向联网比例达到了90%。纳税人足不出户就能办理涉税事项。优质、高效的服务在一定程度上提高了纳税人的税法遵从度。规范发票管理。发票作为一种经营过程中的结算凭证，就象蓄水的小渠，渠漏水，水就会流失。2011年针对发票管理的漏洞，大力规范发票管理。 发票印制计划要准确、发票出入库手续完整齐全、纳税人领购发票资料审核严格、发票领购簿发放及时、核定数量符合纳税人实际经营情况、严格执行按月发票验旧、发票开具金额与申报收入同期比对、加大发票违章处罚力度、发票存根实行两级审核。发挥团队作用。依据系统中的定额标准核定出的定额不一定符合每个纳税人的实际情况，个体差异、点上和点下的尺度实难掌握，给个体核定定额增加了难度。针对分局人少、力量不足，怎么办？单兵作战肯定不行，面对税源管理风险时，发挥团队作用。将新增纳税人核定定额集中在每月下旬，各分局将纳税人实际经营信息提交县局，由县局定额评估小组逐户上门评估核定定额，并将核定的定额下发分局在办税场所公示，纳税人无疑意后，系统流转文书并送达定额核定通知书执行。这样既减轻了分局的工作压力，对纳税人而言避免了人情因素，对县局掌握了税源的实际情况。定额核定也公平公正。提高申报质量。 建立管理、纳税评估和稽查三个部门以查促管、以管促查的查管协作机制，每月月底前，纳税评估和稽查部门将纳税评估情况和稽查情况及时进行分析和总结，并有针对性地提出管理建议和对策；二要建立分类管理机制。对于一个月零申报的企业，管理员要通过审表方法和巡查方式加强管理。审表方法主要是通过对企业的纳税申报表及附表和财务会计报表之间的表内、表间的合理性、逻辑性和准确性等进行审核；对于连续二个月零负申报的企业，管理员要通过同行业对比分析和执行税负警戒情况分析；对于连续三个月零申报的企业，要实行重点评估管理，对企业申报内容的真实性、准确性做出断定。七要对存在达不到建帐标准的一律实行定期定额征收。同时，对无正当理由零申报纳税人，严把发票供应关，严格控制纳税人的用票量；八要对经营行为与发票有密切关系的供热企业、供水企业以发票为突破口，按月或按季将发票开具收入和申报收入比对；九要考核防风险。对零负申报监控管理情况实行按月通报，督促管理部门及时查找原因、限期整改。并将零负申报率作为税收管理员日常考核的重要内容，使每一个税收管理员都成为零负申报考核的责任人。古浪国税人已在税源专业化管理道路上摸索前行了两年，推动和促进了全县的税源管理，征管质效显著提升，税收收入稳步增长；人力资源资源配置优化，干部队伍活力四射。纳税服务水平不断提高，征纳关系和谐有序。二○一一年十月二十日