内部审计新人培训系列之内审入门培训

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1、内部审计培训内审概念案例分享内审常见误区目录内部审计概念内部审计的定义：一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。按照审计的内容，通常划分为：1、财务审计：货币资金、成本费用、财务报告等2、运营审计：工程、人力资源、采购、销售、效益、离任、合同、内控等3、信息系统审计：应用安全审计、一般安全审计4、舞弊审计实际审计当中，结合企业实际情况，可能将多种审计内容进行融合，不可能单纯的为财务、运营或者信息

2、系统审计：比如采购环节就涉及到财务、运营以及信息系统。与外部审计的差异1、两者的审计目标不同。2、业务范围不同。3、审计标准不同。4、专业胜任能力要求不同。外审解决的是：what，是一个确认的过程。内审解决的是：what+why+how，是一个互动沟通的过程。基本审计思路内审的通常审计思路：1、与管理层确认一个标准：公司的规章制度、相关的法律法规。2、将实际业务情况与标准进行对比分析。3、得出现状与标准的差异结论。4、分析差异的影响及原因，提出初步改善建议。5、与管理层或者决策层探讨事件的应对措施。内部审计

3、常见流程对前期审计报告问题的确认审计计划现场实施报告传递追踪审计访谈实施、盘点以及单据核对、退出会议审计报告确认、管理层简报发布审计方案的编辑、审计通知书的发出内部审计常见文档1、审计通知书。2、审计方案。3、审计报告。4、管理层简报。5、审计追踪表6、审计追踪报告常见审计的误区：1、XXX审批单据存在漏签字，或者签字不全，如：XX单据缺少XX签字。2、通过实地盘点发现存货仓库存在帐实差异，如：XXX物品账面多少，实际盘点多少，盘亏多少。3、存在私自采购物品的情况，如：机电部门采购了XX设备，设备价格XX元

4、。4、根据生产主管反映：近期采购的XX设备，经常出现故障，导致商品不合格率上升。最后审计部对该公司的审计结论以及建议如下：该分、子公司流程执行混乱，流程执行不到位，建议相关负责部门按照公司的现行的SOP或者制度严格执行。某生产制造企业的审计部对某子公司进行例行审计，通过审计发现如下主要内容：常见审计的误区：常见的审计思路的缺失就是：1、将审计发现的现象作为审计最终结论：管理层不感兴趣。2、将猜测或者访谈的结果作为审计结论：审计部不专业。流程的混乱只是表面现象，内部审计需要做的就是将流程混乱造成的原因进行分析

5、与管理。常见审计的误区：1、XXX审批单据存在漏签字，或者签字不全，如XX单据缺少XX签字。正确的思考：签字不全是人为还是无意差错。人为是为了规避哪些控制，行为人希望通过此控制得到什么好处。2、通过实地盘点发现存货仓库存在帐实差异，如：XXX物品账面多少，实际盘点多少，盘亏多少。正确的思考：为什么会盘亏，是正常商品损耗还是人为舞弊。正常损耗就需要查看商品报废单，人为舞弊需要核对商品的出入库记录。通过上述两个步骤进一步确认问题。常见审计的误区：3、存在私自采购物品的情况，如机电部门采购了XX设备，设备价格XX

6、元。正确的思考：私自采购只是表面现象。为什么要私自采购？设备来自于哪个供应商，与机电部门的关系如何？采购设备的价格与市场价格是否一致？设备采购回来后的，使用状况如何？4、根据生产主管反映：近期采购的XX设备，经常出现故障，导致商品不合格率上升。正确的思考：设备故障与前期的设备进行对比，与维护的信息对比，确定是否有采购的必要，与前期购置的供应商的差异，或者设备的类型之类的差异等等。内审概念案例分享内审常见误区目录内部审计常见误区1、部门人员聘用不当。2、未能有效地进行内审宣传。3、未能建立有效的人际网络。4、

7、重复别人已完成的工作。5、不恰当的高管人员上报机制。---引自dyiii部门人员聘用不当1、对来自四大会计师事务所的人员趋之若鹜，但所聘请的人却往往显得不够积极主动、过于以合规为导向，或经常摆出专家的姿态。2、以财务背景的人员为主，导致审计内容变成财务稽核。建议：1、以其服务过的类似职位以及拿得出手的内审业绩去主要衡量人选。2、如果证书与经验不能兼得，尽量选择经验，这样往往可以降低用人成本和招聘风险。未能有效地进行内审宣传1、之所以设置这个部门是上市需求，无法引起领导的关注。2、被审计部门认为是刁难，影响部

8、门运行，不配合审计工作。建议：1、首要是宣传给老板，引起其兴趣和重视。2、其次，更多的审计部有着弱势思维，往往很低调，很神秘。外人看来更多的是你的部门很不透明，让人多少有些畏惧感。内部审计部门应要多向其他部门宣传自己的部门定位和工作，这种宣传可以是多种方法和多种层次的。阳光，透明，专业，务实，内审人不是黑衣人。未能建立有效的人际网络1、内审部的成员与公司其它同事以及公司以外其它人士之间的交流和联系都非常匮乏。2、