2015年会计继续教育-会计与税法差异 企业长期股权投资 制造业企业主要经济业务的会计处理

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1、会计与税法差异1.企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（实际收到捐赠资产时）。2.企业应计入“管理费用”的税金是（印花税）。3.税法关于投资资产的说法正确的是（通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本）。4.税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原则）。5.税法规定，判断视同销售收入的依据是（所有权是否转移）。6.税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（公允价值和相关税费）。7.税收规定，利息收入应（按合同应付利息日期确认）。8.税收规定，企业已

2、经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（在发生当期冲减当期销售商品收入）。9.提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 ）。10.同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（被合并方所有者权益账面价值的份额）。11.我国税收法律规范的立法宗旨是（保证财政收入）。12.下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产）。13.下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（一般外购的固定资产）。14.下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（增

3、值税进项税额）。15.下列各项中不属于收入项的调整的是（研发支出）。16.下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备）。17.下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（二者取得时的计税基础一致）。18.下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债）。19.下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是（税法规定应确认为红利所得）。20.下列关于无形资产的说法中，不正确的是（税法和企业会计准则对无形资产

4、摊销方法的规定是一致的）。21.下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（现金购买取得）。22.下列影响可供出售金融资产计税基础的是（取得成本）。23.以下各项，不可能产生暂时性差异的是（因债务担保确认的预计负债）。24.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（税法优先原则）。25.在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（永久性差异）。26.下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（避税）。2

5、7.税收立法的确定性原则要求（可扣除的费用支付金额必须确定）。28.未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（不承认谨慎性原则）。29.下列资产项目中不属于非流动资产的是（交易性金融资产）。30.企业会计准则规定的收入的特点不包括（货币性收入）。31.下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税）。32.甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元

6、，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（应结转劳务成本18万元）。33.会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（不计入合同收入而应冲减合同成本）。34.按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税）。35.税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（真实性原则）。36.企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（销售费用）。37.下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（融资租入的固定资产以

7、租赁合同约定的付款总额为计税基础）。38.可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应(确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额)39.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入（公允价值变动损益）。40.企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（确认为当期收益）。41.融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备）。42.企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（被收购股权的原有计税基础）。43.2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设

8、备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（企业应在年末做纳税调整调减收入7