基础会计综合实训指导手册(文秘)

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1、基础会计综合实训指导手册管理系11级文秘专业集中实践一、实训目的与要求综合实训目的是使学生对会计实务中的各种原始和凭证和记账凭证的填写和编制、不同格式账簿的登记和结账、会计报表的编制等一系列的会计基础工作，有一个系统、全面的认识，培养学生对会计实务的基本操作能力，为进一步学习专业会计打下坚实的基础。实训要求：了解有关法规、制度、基础规范的要求；掌握记账凭证和科目汇总表会计核算程序和科目汇总表的编制方法；按规定处理经济业务；按指导教师要求的进度完成会计实训任务。二、实训内容第一训练单元根据期初会计科目余额，开设总账与明细账，并逐

2、笔过入总账及明细账的有关科目。理论知识点：总账与明细账的开设基础：（1）会计年度开始，必须更换新账，根据业务量大小选择适当的账簿（任选100页或200页的账簿）。（2）按规定设置总账、明细账和日记账。日记账和总账必须采用订本式账簿。明细账可采用活页式账簿。（3）账簿必须到企业所在地税务机关购买，税务局在账簿第一页加盖印章。（4）开始使用账簿时，首先要填好账簿第1页的“账簿启用表”。实训能力点：以正确的方法开设总账与明细账并填写期初余额场地要求：实训室实训设备要求：实训账页教学要求：规范会计数字大小写：（1）小写：a．字迹清晰，

3、不得涂改、刮补。b．位置适当。会计数字书写占满格的二分之一，为改错留有余地。c．数字的书写要有一定的斜角度，向右倾斜60度为宜。（2）大写：大写字体标准（壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、零）。大写要求，8凡是大写金额没有角分的，一律在金额后面加上“整”字。如￥110，大写应为壹佰壹拾元整。凡金额中间带有“0”的，一律写“零”，不允许用“0”代替。如￥402.00，应写为肆佰零贰元整。第二训练单元根根据会计循环实验中发生经济业务的原始凭证编制出有关凭证和记账凭证，并据以登记明细账、日记账。理论知识点：原始凭证

4、与记账凭证的登记，并据以登记账簿。实训能力点：学会填制原始凭证与记账凭证，经审核后登记入账，结出余额。场地要求：实训室实训设备要求：实训凭证及账页教学要求：1．原始凭证的填制（1）内容完整。每张原始凭证的内容必须逐项填写齐全。如：原始凭证的名称；接受凭证的单位；凭证的日期；经济业务的内容、数量、金额；填制人及有关的印鉴等。外币要注明货币单位。（2）记录真实。凭证上必须如实地记载所发生的经济业务，不得伪造、乱编原始凭证。（3）填制及时。每项经济业务的部门或人员必须及时填制有关原始凭证。2．记账凭证的编制（1）编制记账凭证的日期、

5、凭证编号；（2）经济业务内容摘要；（3）记账符号及会计科目名称和金额；（4）所附原始凭证张数；（5）有关人员签章。3．账簿的登记（1）日记账现金日记账和银行存款日记账要根据每张记账凭证逐笔登记，每日结出余额，现金日记账要与库存现金进行核对，做到账实相符。银行存款日记账要定期与银行对账单进行核对。同时，现金日记账和银行存款日记账还要定期与总账进行核对，做到账账相符。（2）分类账8根据每张记账凭证登记明细分类账。第三训练单元根据记账凭证，每10天的业务编一张科目汇总表，进行试算平衡。根据科目汇总表登记总账。（6学时）理论知识点：根

6、据记账凭证编制科目汇总表，计划处平衡并据以登记账簿。实训能力点：学会编制科目汇总表并试算平衡。场地要求：实训室实训设备要求：实训凭证及账页教学要求：1．将正确无误的记账凭证，按会计科目进行归集，然后将相同会计科目的发生额直接相加，得出每个会计科目的借、贷方发生额合计，编制记账凭证汇总表或会计科目汇总表。2．根据汇总记账凭证登记总账，月末分别结出各明细账、总账的发生额合计及余额。第四训练单元根据有关资料编制会计报表。理论知识点：充分了解资产负债表、损益表的结构及编制要求。实训能力点：学会编制资产负债表、损益表。场地要求：实训室实

7、训设备要求：实训凭证、账页、空白报表教学要求：1．搜集、整理和审核有关资料。2．按会计报表中的项目逐项填写。3．将正确无误的会计报表送上级主管部门及税务等部门。8三、实训资料（一）企业概况企业名称：天河有限责任公司地址：石家庄市中山西路长兴街12号邮政编码：050081法人代表：何经理开户银行：中国工商银行石家庄分行（基本存款户）账号：031185333894税务登记号：180050122612849记账本位币：人民币财务主管：陈三（二）天河有限责任公司2008年12月初公司账户余额（如下表）：总账科目明细科目借方余额总账科目

8、明细科目贷方余额库存现金6450短期借款50000银行存款241000应付账款218000应收账款12800石家庄云海公司200000石家庄三河公司10000石家庄海天公司18000石家庄光明公司2800应付职工薪酬6000在途物资0工资0原材料96000福利费6000甲材料