03外汇政策宣讲课件—外汇账户-陈效群

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1、外汇账户国际业务部一、外汇账户定义二、外汇账户分类、适用、发展、依据三、外汇账户开立四、外汇账户变更、关闭五、外汇账户报送外汇账户外汇账户一、外汇账户定义外汇账户外币现钞外币支付凭证或支付工具外币有价证券特别提款权其他外汇资产外汇外汇账户境内外机构、个人对外贸易经营者、个体工商户、境内外个人根据国家外汇管理局有关账户管理规定以可自由兑换货币在经批准经营外汇存款业务的金融机构开立的外汇账户。外汇账户二、外汇账户分类、适用、发展、依据外汇账户按主体类别划分单位外汇账户个人外汇账户经常项目外汇账户资本项目外汇账户按外汇账户性质划分按资金形式划分现钞账户现

2、汇账户外汇账户分类外汇单位账户：是指境内机构、驻华机构根据国家外汇管理局有关账户管理规定以可自由兑换货币在经批准经营外汇存款业务的金融机构开立的外汇账户。个人外汇帐户:个人在银行开立的用以存储由境外汇入的外汇或携入的外汇票据现汇帐户和从境外携入或者持有的可自由兑换的外币现钞账户。个人外汇结算账户:个人对外贸易经营者、个体工商户按照规定开立的用以办理经常项目项下经营性外汇收支的账户。其开立、使用和关闭按机构账户进行管理。外汇账户分类对公经常项目外汇账户（如单位结算账户、待核查账户等）与个人外汇经常项目账户（个人外汇结算账户、个人外汇储蓄账户）。对公资

3、本项目外汇账户，如外商直接投资资本金账户、外国投资者账户（投资类、收购类、费用类、保证类）、外债专用账户、外汇贷款专用账户；个人资本项目账户。经常项目外汇账户资本项目外汇账户外汇账户分类投资类帐户:外国投资者在境内承包工程、合作开采、开发、勘探资源以及从事创业风险投资的，在领取非法人营业执照后，可申请开立该帐户，用于存放与支付有关的外汇资金。外国投资者专用帐户类型收购类帐户:外国投资者拟在境内设立外商投资企业，如前期需在境内收购土地使用权及附着不动产、机器设备或其他资产等，在资产收购合同生效后，可申请开立该帐户，用于存放与支付外汇收购款项。费用类帐

4、户：外国投资者拟在境内设立外商投资企业，如前期需进行市场调查、策划和机构设立准备等工作，在其领取工商行政管理部门发给的公司名称预先核准通知书后，可申请开立该帐户，用于存放与支付有关的外汇资金。保证类帐户：外国投资者向境内投资之前，如按照有关规定及合同约定需向境内机构提供资金保证，在合同约定的期限内，可申请开立该帐户，用于存放与支付外汇保证金。境外机构境内外汇账户（NON-RESIDENTACCOUNT，简称“NRA”账户):境内银行为境外机构开立的外汇账户。境外机构:在境外（含香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的机构。境内银行:依法具有吸收公众存款

5、、办理国内外结算等业务经营资格的境内中资和外资银行。外汇账户分类现钞现汇账户按币种分类现汇账户系指由港澳台地区或境外汇入外汇或携入的外汇票据转存款的外汇账户现钞账户系指外币现钞存款账户美元、港币、日元等各种可自由兑换的外币币种账户外汇账户分类外汇账户适用外汇政策管理中，通常按经常项目外汇账户和资本项目外汇账户管理。不同外汇账户适用客户有所不同。1.中资企业（具有对外贸易经营权）可以在银行开立经常项目外汇账户和资产变现（股权转让）等资本项目外汇账户；无对外贸易经营权的中资企业只能开立经常项目外汇账户，且交易资金应归属非贸项下。2.驻华机构属机关单位，

6、可以开立经常项目外汇账户，交易资金归属非贸项下。3.外商投资企业可以开立经常项目外汇账户，以及经国家外汇局核准，开立资本金、外债、资产变现等资本项目外汇账户。4.个体外贸经营者和个体工商户可以开立外汇结算账户，用于贸易项下的外汇结算；境内、外个人可以开立外汇储蓄账户和经批准的资本项目账户。外汇账户管理发展（一）1997年《境内外汇账户管理规定》《境外外汇账户管理规定》，初步建立了较为完整的境内和境外外汇账户管理体系。（二)2002年《国家外汇管理局关于进一步调整经常项目外汇账户管理政策有关问题的通知》，统一了中外资企业经常项目外汇账户开户标准，将经

7、常项目外汇结算账户和外汇专用账户合并为经常项目外汇账户，并推广使用外汇账户管理信息系统。（三）2006年外汇局取消经常项目外汇账户开户事前审批，简化境内机构开户手续；同时提高境内机构经常项目外汇账户保留外汇的限额，允许有真实贸易背景、需要对外支付的境内机构提前购汇；放宽境内居民购汇政策，实行年度总额管理。（四）2007年《国家外汇管理局关于境内机构自行保留经常项目外汇收入的通知》,不再对境内机构经常项目外汇账户设定限额,实现了境内机构经常项下的意愿结售汇，《个人外汇管理办法实施细则》提高了个人年度用汇总额,允许开立个人外汇结算账户。（五）2009年

8、《国家外汇管理局关于境外机构境内外汇账户管理有关问题的通知》，允许境内银行为境外机构开立境内外汇账户，放宽了境外机构外汇账