企业内部控制实施细则——组织架构

《企业内部控制实施细则——组织架构》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、企业内部控制实施细则——组织架构1．组织架构业务风险1．1组织架构治理风险从组织架构的治理结构角度出发，其风险主要体现为：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。组织架构治理风险具体可能产生于如图1-3所示的各项工作中。董事会是否能够保证企业建立并实施有效的内控，审批企业发展战略和重大决策并定期检查、评价其执行情况，明确企业可接受的风险承受度，并督促经理层对内控有效性进行监督和评价内容内容内容7董事对于自身的权利和责任是否有明确的认知，并且有足够的知识、经验和时间来勤勉、诚信、尽责地履行职责内容内容内容6监事会的构成是否能够保证其独立

2、性，监事能力是否与相关领域相匹配内容内容内容8董事会是否独立于经理层和大股东，董事会及其审计委员会是否有适当数量的独立董事存在且能有效发挥作用内容内容内容股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利内容内容内容1企业与控股股东是否在资产、财务、人员方面实现相互独立，企业与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则内容内容内容2企业是否根据规定及时完整地披露与控股股东相关的信息内容内容内容3企业是否对中小股东权益采取了必要的保护措施，使中小股东能够和大股东以同等条件参加股东大会，获得与大股东一致的信息，并行使相应的权利内容内容内容45监事会是否能够规范而有效地

3、运行，监督董事会、经理层履行职责并纠正损害企业利益的行为内容内容内容9对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制内容内容内容10图1-3可能存在组织架构治理风险的各项工作1．2组织架构内部风险从组织架构的内部机构层面来看，其风险主要在于：内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。组织架构内部风险具体表现如图1-4所示的各项工作中。企业是否对岗位职责进行了恰当的描述和说明，是否存在不相容职务未分离的情况内容内容内容7企业是否对董事、监事、高级管理人员及全体员工的权限有明确的制度规定，对授权情况是否有正式的记录内容内容内容6企业是否对权限的

4、设置和履行情况进行了审核和监督，对于越权和权限缺位的行为是否及时予以纠正和处理内容内容内容8关键岗位员工是否对自身权责有明确的认识，有足够的胜任能力去履行权责，是否建立了关键岗位员工轮换制度和强制休假制度内容内容内容企业内部组织机构是否考虑经营业务的性质，按照适当集中或分散的管理方式设置内容内容内容1企业是否对内部组织机构设置、各职能部门的职责权限、组织的运行流程等有明确的书面说明和规定，是否存在关键职能缺位或职能交叉的现象内容内容内容2企业内部组织机构是否支持发展战略的实施，并根据环境变化及时作出调整内容内容内容3企业内部组织机构的设计与运行是否适应信息沟通的要求，有利于信息的上传、下

5、达和在各层级、各业务活动间传递，有利于员工提供履行职权所需的信息内容内容内容45图1-3可能存在组织架构内部风险的各项工作1．3子公司组织管控实施细则1．3．1子公司业务管控流程子公司业务管控流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1．建立法人治理结构和内部管理制度2．选任董事、经理及总会计师等人员3．建立子公司业务授权审批制度4．子公司在授权范围内开展各项业务5．重大事项或超出限额时需提交申请6．定期报告子公司经营管理有关事项7．将内部审计报告提交母公司审阅8．对符合条件的重大事项进行披露1母公司子公司审核审批检查制度建立是否符合《公司法》及有关法律法规

6、《中华人民共和国公司法》（简称《公司法》）2母公司子公司审核检查选任人员是否符合任职条件，选任过程是，选任过程是否严格按照程序执行《委派董事管理办法》3母公司子公司检查制度中是否严格界定其业务范围并设置权限体系《子公司业务授权审批办法》4子公司子公司从事的业务或审批权限是否在规定之内《子公司业务授权审批办法》5子公司母公司审核审批检查权限范围外事项是否提交母公司董事会审批《子公司重大投资项目管理控制制度》6委派董事母公司审核检查报告事项是否真实、全面和及时《子公司内部审计管理制度》7子公司母公司审核提交的财务数据是否真实、可靠和完整《子公司内部审计管理制度》8母公司子公司审核检查重大交易

7、或事项是否经子公司董事会审议通过《子公司信息披露管理细则》1．3.2子公司内部审计流程子公司内部审计流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1．编制审计工作计划2．通知被审计子公司3．组织实施审计事项4．归集审计工作底稿5．撰写审计报告6．执行审计结论、决定及审计建议书7．进行后续审计工作8．对资料进行归档1审计部财务部审核审批检查审计工作计划是否经审计委员会批准《子公司内部审计管理制度》、《中华人民